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　　老师一，大型超市一般纳税人，蔬菜发票为什么免税？

　　参考政策：财税[2011]137号《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》: 1。从事蔬菜批发和零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。二、纳税人销售蔬菜等增值税应税货物，应分别核算蔬菜等增值税应税货物的销售额；未单独核算的，不享受蔬菜增值税免税政策。

　　老师2，我们企业经常收到地方财政补贴。为什么补贴收入中有的税务局要求我们缴纳增值税，而补贴收入中有的却没有？

　　参考政策：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入与货物、劳务、服务、无形资产、不动产销售的收入或者数量直接挂钩的，应当按照规定计算缴纳增值税。纳税人在其他情况下取得的财政补贴收入不属于增值税应税收入，不征收增值税。

　　问题3:老师，企业某项业务中的销售和服务(销售服务)都属于增值税的混合销售。为什么销售设备和提供安装服务不属于混合销售？

　　参考政策：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售装配式房屋、机器设备、钢结构等自产货物，同时提供建筑安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号文件下发)第四十条规定的混合销售。销售货物和提供建筑劳务应分别计算，不同税率或根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》号文件(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备应分别计算机器设备销售额和安装劳务销售额，安装劳务可按甲方为本项目选择的简易计税方法计税。一般纳税人在出售购买的机器设备的同时提供安装服务。机器设备销售额和安装服务销售额已按兼营相关规定分别核算的，安装服务可按甲供项目适用简易计税方法征税。纳税人安装运营的机器设备提供的维修服务，按照“其他现代服务业”缴纳增值税。

　　问题4:老师，我们企业是小规模纳税人出租场地。增值税为什么不按1%征收？

　　参考政策：《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第16号)规定：第四条小规模纳税人出租不动产，按照下列规定缴纳增值税： (一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租房屋)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额。不动产与机构不在同一县(市、区)的，纳税人应当按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，并向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产与机构位于同一县(市、区)的，纳税人应当向机构所在地主管国税机关申报纳税。(二)其他个人出租不动产(不含住房)的，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地方税务机关申报纳税。其他个人出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额，申报纳税

　　参考政策：1。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定：在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除： (一)支付给投资者的股息，(二)股息等股权投资收益；(3)企业所得税；(4)滞纳金；(五)�？�、罚金和罚没财物损失；(六)本法第九条规定以外的捐赠支出；(7)赞助支出；(8)未经批准的储备支出；(9)与收入无关的其他支出。


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