调整递延所得税会计分录，确认递延所得税可能用到的相关分录
- 栏目：北京代办公司
- 来源：用户投稿
- 发表时间：2025-04-06
递延所得税发生可抵扣暂时性差异时，借记&“递延所得税资产&”科目，贷记&“所得税费用&”。那么递延所得税资产的会计分录呢？快来跟着会计网了解一下吧！
递延所得税资产转回的会计分录
1.确认可抵扣暂时性差异：
借：递延所得税资产
贷：应交税费&—&—应交所得税
2.可抵扣暂时性差异的转回：
借方：所得税费用
贷项：递延所得税资产
案例描述
第一年可抵扣暂时性差异100，税率25%，确认25%的递延所得税资产。第二年，可扣除的临时差额变为50英镑。此时递延所得税资产余额应为12.5，因此需要转回12.5递延所得税资产。如何进行相应的会计分录？
借：所得税费用12.5
贷项：递延所得税资产12.5
递延所得税资产指的是什么？
1.递延所得税资产是指预计在未来用于抵税的资产。递延所得税的会计处理怎么样？
2.递延所得税可以理解为时间差异对所得税的影响。递延所得税资产和递延所得税负债对应暂时性差异。可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。
3.递延所得税按可抵扣暂时性差异和适用税率计算。
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