股权转让印花税_股权转让印花税政策解读？股份有限公司股权转让？
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- 发表时间：2023-05-14
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股权转让印花税——股权转让印花税政策解读？
总结：
股权转让的印花税政策需要根据财产转让数据贴上标签。贴花金额为转让金额的十分之五（即100万*0.0005%=500元），付款人应为产权转让。合同双方（B和C各需要500元贴花），印花税的缴纳。税法没有明确规定一般由哪个税务机关管辖，由哪个税务机关接收印章。
股权转让印花税政策
一、政策规定
（一)、国税发[2000]60号文件规定：“持有股份的个人转让股份时，转让收益应当从个人取得股份时支付的实际费用和合理转让费用中扣除。对“财产转让所得”项目征收个人所得税。职工个人职工以参与企业分配的企业数量资产中的股份形式取得的红利、奖金的，个人所得对“利息、股息、红利”项目征税。转让、利息、股息、红利的税率均为20%）。
（二)、国税函[2009]285号）规定：“股权交易各方在股权转让协议签订、股权转让完成后，应当承担纳税或代扣代缴义务。转让交易及公司股权登记变更前。义务转让人或受让方应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并使用税务机关对税务机关出具的股权转让所得个人所得税完税证明或免税或不征税证明进行缴纳。 ，到工商行政管理部门。股权变更登记程序。税务机关要加强对股权转让所得计税依据的考核和审查。应当仔细审查扣缴义务人或纳税人申报的股权转让收入相关材料，确定股权转让是否符合独立交易原则。是否符合合理的经济行为和实际情况。申报计税依据明显偏低（如平价、低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例。相应的净资产份额被批准。”
（三)，国税公告2010年第27号规定：“一、自然人将被投资企业的股份（股份）转让（以下简称股权转让）以取得公平交易所得价格并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告所列方式予以核实。
（四)税基明显偏低且无正当理由的判断方法：
如果满足下列条件之一且无正当理由，可认为计税基础明显偏低：1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于支付的价格取得股权及相关税费 如果2.申报的股权转让价格低于相应的净资产份额； 3.申报的股权转让价格低于同一股东或同一企业其他股东在相同或类似条件下的股权转让价格； 4. 申报的股权转让价格低于同行业企业在相同或类似条件下的股权转让价格； 5.主管税务机关认可的其他情形。
（五)本文第一条的正当理由是指以下情况：1.被投资企业连续亏损三年以上（含三年）；2.低价因国家政策调整而转让股权；3.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹以及对转让方承担直接抚养或赡养义务的支持者或支持者；4. ◎主管税务机关认定的其他合理情形。
(六)如果申报的计税基数明显偏低且没有正当理由，可以采用以下核查方式：参考每股净资产或与纳税人纳税比例对应的净资产份额。股权核定股权转让收入。对于拥有知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权占其总资产50%以上的公司，其净资产必须由中介机构。纳税人将转让的股权再次转让是的，股权转让的成本为前次转让的交易价格和买方承担的相关税费。”
二、政策解读
（一)，国税发[2000]60号文件释义
1、员工个人转让其持有的股份时，扣除员工取得股份时实际支付的费用和合理的转让费用后的余额（即：取得股份时缴纳的相关税费）被计算。已缴纳的个人所得税金额。
2、 计算缴纳的个人所得税金额，按20%的个人所得税税率征收个人所得税。 （二)，国税函[2009]285号文释
1、员工个人股权交易，需在股权变更登记前到主管税务机关办理完（扣）缴税款申报，并在上交个人所得税完税证明或免税、不征税证明。税务机关出具的股权转让所得到集团公司持股委员会办理股权变更登记手续。
#p#分页标题#e#2、员工个人股权交易价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以参照股权发行公司的每股净资产进行核查（根据潘东地水挂通[2012]82号税务事项）通知要求：“在股权交易中，每股资产转让价格低于每股净资产份额的，以上季度末的每股净资产份额作为转让价格。批准”）。
（三)，2010年第27号国税公告解读
1、税务机关认为股权交易价格明显偏低有正当理由：①．被投资单位连续亏损三年以上（含三年）； ②.受国家政策调整影响，转让价格偏低； ③.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹以及对转让人负有直接抚养或赡养义务的支持者或支持者； ④.由主管税务机关认定的其他合理情形。
2、本次购入股份的员工转让本次购入的股份时，转让成本为本次转让的交易价格和购买时支付的相关税费。
三、纳税流程
(一)涉税项目1、seller:
涉及增值税部分，缴纳20%的个人所得税，以及约定金额的千分之五的印花税2、买家：涉及支付约定金额的千分之五的印花税。
(二)纳税流程
地税局税务所负责征收。
(三)tax，申报信息
1、个人股东变更报告表；
2、股东大会（或董事会）决议；
3、股东股权转让协议；
4、股权原价值证明（或出资证明）；
5、Expense 代金券；
6、个人所得税申报表或代扣代缴个人所得税申报表；
7、转让股权的个人ID。
股权转让印花税——股份公司股权转让？
《公司法》规定的有限责任公司股份转让
如果全部股份转让，出让方将不再是公司股东，受让方将成为公司股东；股份部分转让的，出让人对受让部分不再享有股东权利，受让人对受让部分享有股东权利。 新《公司法》对股份有限公司股份的转让作出规定 第一百三十八条股东持有的股份可以依法转让。第一百三十九条 股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所或者国务院规定的其他方式进行。第一百四十条股东通过背书或者法律、行政法规规定的其他方式转让记名股票；转让后北京市公司股权变更律师多少钱，公司应当在股东名册上记载受让人的姓名或者地址。在股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得办理前款规定的股东名册变更登记。但是，法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从其规定。第一百四十一条无记名股票的转让自股东向受让方交付股票后立即生效。第一百四十二条发起人持有的公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股票前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司报告所持有的公司股份及其变动情况北京市公司股权变更律师多少钱，其任期内每年转让的股份数量不超过所持有公司股份总数的25%被他们;公司持有的股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。
上述人员辞职后六个月内不得转让其持有的公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员持有的公司股份的转让作出其他限制性规定。第一百四十三条公司不得购买自己的股份。但有下列情形之一的除外：（一)减少公司注册资本；（二)与其他持有公司股份的公司合并；（三)奖励公司员工股份；（四)) 不同意股东大会作出的公司合并或分立决议，要求公司购买其股份的股东。项至第（三)），应当经股东大会决议通过。公司依照前款规定取得公司股份后，属于（一)）情形的，应当自收购之日起十日内注销；属于（二)项，（四)）的，应当在六个月内转让或注销。公司按照第一款规定购买的公司股份(三)) 不得超过 t 的 5%公司已发行股份总数；用于收购的资金应从公司的税后利润中支付；收购的股份应在一年内转让给员工。公司不得以公司股票为质押标的。第一百四十四条记名股票被盗、遗失或者灭失的，股东可以依照《中华人民共和国民事诉讼法》规定的公告程序，请求人民法院宣告该股票无效。人民法院宣告股票无效后，股东可以向公司申请补发股票。第一百四十五条 上市公司 公司股票应当依照有关法律、行政法规和证券交易所的交易规则上市交易。第一百四十六条上市公司必须依照法律、行政法规的规定披露财务状况、经营状况和重大诉讼事项。财务会计报告每半年公布一次。发起人持有的公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股票前已发行的股票，自公司股票在证券交易所上市交易之日起算，一年内不得转让。
股权转让印花税——？
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