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    月末结转期间费用的会计分录，结转本月支出会计分录

    　　月末会计结转分录

    　　一是计提职工福利费、职工教育费、工会经费

    　　 1、按工资总额的14%提取职工福利基金；

    　　借：管理费用-福利费

    　　贷款：应付福利

    　　 2、按工资总额的1.5%提取职工教育经费。

    　　借：管理费用-职工教育费用

    　　贷：其他应付款——职工教育费。

    　　 3.按工资总额的2%提取工会经费。

    　　借：管理费用-工会经费

    　　贷款：其他应付款-工会经费

    　　二。固定资产折旧准备

    　　借款：管理费用-折旧费用

    　　贷项：累计折旧

    　　三。摊销费用

    　　借：管理费用(或营业费用等。)

    　　贷款：待摊费用(或长期待摊费用)

    　　四。应纳税额

    　　借：税和附加费

    　　贷款：应交税费-城建税

    　　贷：其他应付款-教育费附加。

    　　五、结转各种收入

    　　 1.结转主营业务收入。

    　　借：主营业务收入

    　　贷：本年利润

    　　 2.结转其他业务收入。

    　　借：其他业务收入

    　　贷：本年利润

    　　 3.结转营业外收入。

    　　借：营业外收入

    　　贷：本年利润

    　　不及物动词结转成本、支出和税收

    　　 1.结转成本

    　　借：本年利润-

    　　贷款：主营业务成本

    　　 2.结转其他业务费用。

    　　借：本年利润

    　　贷：其他业务费用

    　　 3.营业外支出的结转

    　　借：本年利润

    　　贷款：营业外支出

    　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

    　　 4.结转税

    　　借：本年利润

    　　贷：主营业务税金及附加

    　　七。结转费用

    　　 1.结转管理费用

    　　借：本年利润

    　　贷：管理费用

    　　 2.结转财务费用。

    　　借：本年利润

    　　贷：财务费用

    　　 3.结转营业费用

    　　借：本年利润。

    　　贷：营业费用

    　　八。所得税季度累计

    　　 1.提取时

    　　借：所得税

    　　贷：应交税费-所得税

    　　 2.结转所得税

    　　借：本年利润

    　　贷项：所得税

    　　 3.缴纳所得税：元。

    　　借：应交税费-所得税

    　　信用：银行存款或现金。


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