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计提企业所得税费用怎么算，计提的企业所得税怎么做账

　　企业所得税应该在季末计提吗？是会计工作中常见的问题。企业所得税包括查账征收和核定征收。季度末应计所得税时，一般借记所得税费用账户，贷记应付税款账户——。本文将就季度末是否应计提企业所得税做相关介绍。让我们跟随会计网一探究竟吧！

　　季末需要计提企业所得税吗？

　　答：如果每个季度都有缴纳企业所得税，你要做计提、结转和支付分录。如果不提，净利润的真实数据是无法体现在利润表上的。另外，“应交税金——所得税”科目一直有借方余额。

　　条目如下所示：

　　计提企业所得税：

　　借：所得税费用xx

　　贷：应交税费——应交所得税xx

　　季末结转所得税费用：

　　借：本年利润33，354企业所得税xx

　　贷项：所得税费用xx

　　支付时间

　　借：应交税金——应交所得税xx

　　贷：银行存款xx

　　会计如何计提12月底企业所得税？

　　首先要看单位所得税的征收方式，然后按照单位所得税的征收方式计算缴纳所得税。

　　 1.所得税征收方式包括查账征收和核定征收。

　　 (1)如果贵公司的征收方式为核定征收，则按收入缴纳所得税。计算公式如下：

　　应纳所得税=收入总额*核定的固定比例税*所得税税率

　　 (2)如果贵公司的征收方式为查账征收，则按照利润计算缴纳所得税。计算公式如下：

　　应纳所得税=利润总额*所得税税率

　　 2.所得税税率是多少？

　　一般企业所得税税率为25%。如果是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；属于国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。

　　 3.提取日记帐分录

　　提取时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——所得税

　　结转时：

　　借：本年利润

　　贷项：所得税

　　 (3)上交时：

　　借：应交税金——所得税

　　贷款：银行存款等。

　　季度预缴所得税可以弥补以前年度的亏损吗？

　　答：可以根据相关税收规定取得。一般来说，季度预缴所得税可以弥补以前年度的亏损。但由于大部分企业在一季度申报时未能完成上一年度所得税的汇算清缴申报，部分地区的税务系统申报表会限制对上一年度亏损的弥补。


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