职工福利费按照多少扣除，职工福利费用扣除标准
- 栏目：注册公司费用
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
案例：A公司是一家生产副食品的企业，其2021年全年的销售数据如下：本年累计营业收入2200万元，营业成本1600万元，利润总额420万元，其中研发发生的劳务工资；d费用为90万元，五险一金为20万元，R & ampd活动直接消耗材料10万元，燃料2万元，研发35万元；设备维护费用。
如果没有其他调整，人数和总资产符合小型微利企业。季度预缴企业所得税总额8万元，以前年度无亏损，企业所得税税率25%。请问汇算清缴需要交多少企业所得税？
分析过程如下：
一、计算福利费扣除限额=(90 20 10 2 35)* 10%/(1-10%)=174444元。
依据：(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第40号)六。其他相关费用是指与研发直接相关的其他费用。科技图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新技术研发保险费等活动；研发的检索、分析、评估、论证、鉴定、评估和验收费用；d成果费、申请费、注册费、知识产权代理费、差旅费和会议费。此类费用的总额不得超过研发费用总额的10%。可以扣除的费用。
2.依据(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第28号)三。关于其他相关费用限额的计算问题(一)企业同时进行多项研发活动的。在一个纳税年度内，其他相关费用的限额应单独计算。d项目，而不是所有研发的限制。d项目。
《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)第一条第一项第六项规定的“其他相关费用”限额允许扣除研发；d费用"按以下公式计算，其中资本化项目发生的费用计入无形资产形成当年的计算：所有研发费用和其他相关费用的限额。d项目=所有研发费用的五项费用之和。d项目，如人员人工 10%。
3.依据：中华人民共和国国家税务总局公告2021年第28号附件：2.2021版R & ampd支出补充账户：二。1。“总额”栏：7.2栏按7.1栏和6 10%/(1-10%)栏中总额的较小值填写。
二。应纳税所得额=420-(90 20 10 2 35 17.4444)=2455556元
三。企业所得税=100万* 2.5% 145.5556 * 10%-8=90556元。
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