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递延所得税费用是什么性质科目，递延所得税什么时候计入所得税费用

　　对于企业来说，每个阶段都会采用不同的核算方法，以适应自身的发展和经营规模的扩大。今天网校就给大家讲讲企业不同阶段用的会计！

　　一、应纳税法(适用：小企业)

　　应付税款法是将当期税前会计利润与应纳税所得额的差额确认为当期所得税费用。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，计算当期损益中扣除的所得税费用；“应交税金3354应交所得税”科目核算企业应交的所得税。

　　季度预付款：

　　借：应交税费——企业所得税

　　贷：银行存款

　　年终结算：

　　借：应交税金——企业所得税(已退税款)

　　贷：银行存款

　　借：所得税

　　贷：应交税费——企业所得税(含预缴和清算)

　　如果次年5月1日前调整所得税额，且上一年度已结清，则涉及上一年度损益调整。

　　二。纳税影响的核算方法(应用：大中型企业)

　　税务影响会计法，是指企业根据当期应缴纳的所得税总额和时差对所得税的影响金额，确认时差对所得税的影响金额，并确认为当期所得税费用的方法。采用税务影响会计法时，除“所得税费用”和“应交税金3354应交所得税”科目外，还需设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，用于核算企业的时间性差异所影响的所得税金额和后续期间转回的金额，以及采用负债法时反映税率变动或新纳税调整的递延税款金额。

　　预缴方式与应纳税方式相同，年终汇算清缴：

　　借：应交税金——企业所得税(已退税款)

　　贷：银行存款

　　借：所得税(本年负担)

　　递延所得税资产/负债(未来年度负担)

　　贷：应交税费——企业所得税(含预缴和清算)

　　三。资产负债表债务法(应用：上市公司)

　　资产负债表债务法是根据暂时性差异的性质，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。


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