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递延所得税费用计算公式例题，递延所得税费用计算举例

　　今天我们来谈谈递延所得税。你对递延所得税了解多少？为什么会产生递延所得税？会计科目中递延所得税的种类有哪些？什么情况下不会确认递延所得税，递延所得税的相关会计分录应该如何做？让我们看看边肖。

　　 (1)什么是递延所得税？

　　简单来说，字面意思是指本期本应缴纳的税款被延至以后某个时间，此时应纳税所得额与利润总额之间出现缺口。

　　 (2)会计科目中递延所得税的种类有哪些？

　　递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税涉及的是时间差异，而不是永久差异。

　　 (3)递延所得税的会计处理

　　借：递延所得税资产

　　贷项：所得税费用

　　借方：所得税费用

　　贷项：递延所得税负债

　　 1.资产负债表日确认的递延所得税资产

　　借：本科目

　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　 2.资产负债表日，递延所得税的到期余额大于账面余额的，确认其差额。

　　借：本科目

　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　 3.资产负债表日，递延所得税的到期余额小于账面余额的，确认其差额。

　　借：所得税费用——递延所得税费用

　　贷项：该账户

　　 4.如果入账价值与计税基础不同，导致暂时性扣除差异，则在购买日确认递延所得税资产。

　　借：本科目

　　信用：商誉

　　 5.直接计入所有者权益的递延所得税资产

　　借：本科目

　　贷：资本公积——其他资本公积

　　时差完全消失后，本科目的余额为零。


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