股东分红这样节税有风险-个人股东向公司大额借款

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来源：网络
发表时间：2023-05-13

京津冀招商局临近年末，企业开始向股东分红，但面对20%的股东分红税，企业股东却不是那么高兴。股东从公司借入大量资金以减少缴税。个人股东从公司取得的大额无息借款的一般会计处理，计入“其他应收款”，如果大额借款无法偿还，则将长期借款（这里的长期指超过一项）年），会计朋友一定要提醒股东们借入这背后的风险。公司向股东无偿借款有哪些涉税风险？

一、VAT 税务相关风险

根据《关于全面开展营业税改增值税改革试点的通知》（财税[2021]36号）附件1第14条，公益事业或社会公众、单位或者个人工商户向其他单位或者个人提供免费服务的，视为销售。因此，公司需要根据贷款服务计算缴纳增值税，并为向股东提供的无偿贷款支付额外税费。

二、关于企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十五条规定北京大额公司注册，非货币性资产的交易和使用货物、财产、为捐赠、清偿债务、赞助、募捐、广告、样品、员工福利或利润分配而提供的劳务，视为销售货物、转让财产或者提供劳务北京大额公司注册，但主管财政、部门另有规定的除外。国务院税务主管部门。企业向个人股东无偿借出资金，不属于上述企业所得税的销售行为，无需缴纳企业所得税。

但是，企业向个人股东无偿出借资金的，依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业与其关联方之间的业务往来不不符合公平交易原则并减少业务金额的，税务机关或其他税务机关有权按照合理方法调整应纳税所得额或关联方所得额。

北京-天津-河北招商局.com 那么，企业有没有安全合法的方式来减轻这种税收负担呢？股东分红如何省税？

个人独资企业或个人独资企业的设立是有限责任公司与个体工商户之间的企业形式。企业的设立和解散操作简单、灵活。方便个人享受地方税收优惠政策。合法开具代金券，与公司建立合作关系，减轻公司税负，实现双赢。

个人批准的税收政策：

1.独资企业不缴纳企业所得税；

2.个人所得税低至0.5%；

3.综合税负低至1.6%。

例如：公司股东可以在园区内设立自己的独资企业，通过商业模式的转换改变自己的收益方式，以向园区提供服务的形式将年度股东分红转换为独资企业。企业营业收入享受园区批准征收的优惠政策，可以达到有效的节税目的。

以上是个人股东向企业借款可能涉及的涉税风险。节税必须合法合规。详细政策跟随小编

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