如何降低企业涉税风险,企业主涉税风险防范
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- 发表时间：2023-05-13
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高科技企业如何防范税务风险
对于中国来说，协调好“发展”与“低碳”的关系，处理好“走出去”与“引进来”的关系，加快产业转型升级，都与发展高新技术息息相关。因此，中国对高科技企业给予许多税收优惠。然而，日前，审计署对18个省市高新技术企业的审计结果显示，部分高新技术企业存在诸多税收风险，有的甚至严重，不仅严重影响了企业的正常生产经营，而且抵消了技术创新带来的收益，对我国高新技术产业的整体发展造成了一定的不利影响。因此，对于高科技企业来说，风险防范和技术创新同等重要。笔者发现，高新技术企业的税收风险有相当一部分是由于R & ampd费用。然而，不准确的R & amp；amp；amp；会计的主要原因。财务部门和研发部门之间沟通不畅是导致企业研发费用增加的主要原因；d系企业，意为“各行其是”。例如，通过高新技术资格初审的某装饰材料有限公司，财务人员完全根据自己掌握的信息进行相关费用的归集和处理，没有与研发人员进行任何沟通。d部门。在这种情况下，财务人员无法准确合理地计算和区分企业研发过程中消耗的材料、燃料和动力成本。d和生产经营，更不用说精确计算R & ampd成本，因而无法向税务机关提供"生产、供应和销售"等一系列书面证明材料，也无法提供R & ampd流程。最终税务机关认定该企业不符合高新技术企业税收优惠政策，补税高达700万元。许多高科技企业面临税收风险的另一个重要原因是“狼吞虎咽”地理解税收政策。高技术企业必须满足的条件之一是研发投入总量达到一定水平。企业的费用占总销售收入的一定比例。根据有关税收法规的要求，企业在计算研发费用比例时。d费用，销售收入必须为“销售收入总额”，必须与企业所得税年度纳税申报表一致。某信息公司在计算费用销售比例时，混淆了销售总额和销售收入两个概念，固执地认为作为“分母”的销售收入就是财务会计概念的销售收入，不应包括其他业务收入。最终，因为总研发费用。d费用占总销售收入的比例不符合要求，企业在复审时未能通过高新技术认证。抵扣是高新技术企业的重要税收优惠政策之一。一些企业的财务人员认为，只要是与研发有关的事情；d，可以扣除。按照这个逻辑，有些企业记录了一些间接的数据成本，材料的间接消耗，燃料和动力成本，以及不直接从事研发人员的工资成本。研发领域。费用并扣除它们。例如，在一家精密模塑有限公司，其新产品的研发一般由行政人员领导。在日�：怂阒校捎诓莆癫棵盼薹ê侠砬终庑└吖苄匠曛杏卸嗌儆胙蟹⒂泄兀籨，它只是把他们所有的报酬都计入研发费用。d费用。其结果是，因与“允许加计扣除与研究有关的直接费用”的规定相违背，而受到税务机关的纳税调整。这不仅会间接导致R & ampd费用，也更容易造成企业达不到高新技术企业的认定标准。根据《企业所得税法实施条例》的规定，如果R & amp费用计入当期损益，未形成无形资产的，允许按研发实际发生额的50%直接扣除当年应纳税所得额。d本年度发生的费用。如果R & amp形成无形资产的费用，按照无形资产成本的150%在税前摊销。一些企业不区分资本化支出和费用化支出。在纳税年度，
然而，该企业仍然包括后续的研究与开发。d费用计入当期损益，一方面继续享受企业所得税的优惠待遇，另一方面人为扩大了当期研发的比重；销售收入中的d费用，最后被税务机关查处。笔者发现，获得高新技术企业资格后，很多企业遇到后续管理跟不上的税务风险是关键。因为定性的研究费用需要合同、协议、成果报告、鉴定意见等进行确认。为了便于管理，一些企业指派专人负责数据的提交和接收。这些人一般都是非专业人士，认为只要把相关部门的证明拿回来就万事大吉了，而这个环节往往会产生税务风险。例如，在对一家实验设备公司的税收优惠政策进行审查时，税务人员发现该公司收到的科技厅的证书已确认其符合高新技术企业的要求，并列出了符合条件的项目的主要类别。而企业的具体产品，在税务机关审核的小类项目中是无法索引的。所以这个企业的高新技术资质受到质疑，最后也没有机会享受税收优惠。高新技术企业的税收风险关系到企业自身的健康发展和整个国家的创新发展。因此，高新技术企业应对此高度重视，采取有效措施，科学防范税收风险，使先进的科技成果更加高效地应用于社会生产和人民生活的方方面面，最终提升企业的核心竞争力，为保障国家经济安全做出应有的贡献。因此，作者建议致力于发展高新技术的企业必须建立专门的研发机构；d机构，加强与财务部门的主动沟通和协调，实行研发专项账户管理；费用，并准确收集和计算研发费用。d费用。同时，由于高新技术企业的认定和优惠政策的享受涉及多个部门，如科技、财税等。且法规内容全面，涉及面广，企业相关人员必须密切关注职能部门的新规定、新要求，学习整合各类文件、规范，不断更新业务知识，使高新技术企业的各项工作在法律法规的框架内有序运行。此外，应成立由相关人员组成的工作小组，以增加内部工作协调，实现与政府各职能部门的有效对接。(作者单位：江苏省南通市海门县地方税务局)
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