发票常见问题有哪些,关于税票问题
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- 发表时间：2023-05-13
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1.发票税率栏应填写“不含税”。能用吗？
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第53号)第九条：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号)附件《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类代码调整为以下内容。纳税人应将增值税税控开票软件升级至新版本(V2.0.11):(十一)增加6项“无销售行为的非应税项目”为
有601项“预付卡销售及充值”，602项“销售自行开发的房地产项目的预付款”，603项“已申报缴纳营业税但未开具发票”
使用“无销售行为无税目”代码，发票税率栏填写“无税”，不得开具增值税专用发票。
2.增值税小规模纳税人上季度在税务机关开具增值税专用发票，但其季度销售额不超过9万份。他们如何填写报表？
答：如实填写以下栏目即可。103010第1栏(1)免税销售额(3%征收率)；第2栏税务机关开具的增值税发票不含销项税额；第15栏本期应交税金，第21栏本期预缴税金。
3.提供物业服务的一般纳税人代收代缴自来水费。他们开具发票时是否选择了软件中的差额开票功能？
答：提供物业服务的一般纳税人，在转让自来水费(不含污水处理费和水资源费)时，可以全额开具增值税专用发票，开具时不需要选择“差额征税”功能。
4.保险机构征收车船税，开具增值税发票。车船税是按备注栏记录的吗？
答：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第51号)规定：“保险机构作为车船税的扣缴义务人，在收取车船税和开具增值税发票时，应当在增值税发票备注栏注明所收取的车船税信息。包括：保单号、纳税期限(细化到月)、征收的车船税金额、滞纳金金额、总金额等。增值税发票可以作为纳税人缴纳车船税和滞纳金的原始记账凭证。”
因此，纳税人取得的发票可以正常入账。
5.住宿业增值税小规模纳税人经主管税务机关核定的单张专用发票的开票上限是多少？
根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第44号)，“二。试点内容
……
(二)主管税务机关为试点纳税人核定的单张专用发票的开票限额上限不得超过1万元。
……
本公告自2016年8月1日起施行。"
6.一般纳税人适用简易方法计税的，可以开具增值税专用发票吗？
答：除下列情况外，适用简易计税方法的应税项目可以开具专用票：
(一)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人血，按照简易方法按照3%的征收率计算应纳税额；
(二)纳税人销售旧货；
(三)销售旧固定资产减按2%的税率征税；
(四)税收法律法规规定不得开具专用发票的其他情形。
7.税务机关开具的普通发票需要加盖收款人印章吗？
答：根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国税函〔2004〕1024号)第三条第三款规定：“应指定专人负责开具普通发票。一般应使用计算机开具发票，发票记录应保持完整、准确、可靠和不可更改；暂时无条件使用电脑的，也可以手工填写。无论是电脑开具还是手工填写，都必须加盖税务机关开具发票专用章，否则无效。发票专用章的规格和样式按《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕557号)的有关规定执行。”
因此，已加盖税务机关开具发票专用章的发票，不需要加盖收款人印章。
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