纳税申报进项税抵扣,待抵扣进项税填在申报表的哪里
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- 发表时间：2023-05-13
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三项进项税抵扣申请表应该怎么填？对于大企业来说，这些都不是问题，但是对于刚创业的创业者来说，这个问题就比较难了。三项抵扣进项税申报表填写比较麻烦，需要填写的信息也比较复杂。如果没有金融知识，真的无从下手。帮助创业者学习如何填写三种进项税抵扣申报表。接下来我给大家详细介绍一下怎么填。
1.一般纳税人企业5月份购进税控专用设备和支付设备的服务费，可用于抵扣税款。申报单怎么填？
答：应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下简称《附列资料(四)》)、主表和《增值税减免税申报明细表》(以下简称《减免税明细表》)。03010第1栏“增值税税控系统专用设备及技术维护费用”第2栏“本期发生额”和第3栏“本期应抵扣额”应填列本期发生额合计。本期用于抵扣税款的金额应填写在主表第4栏“本期实际抵扣金额”中，第4栏直接填写在主表第23栏“应抵扣金额”中。本期应纳税额小于可抵扣额的，余额应在《附列资料(四)》的第5栏“期末余额”中填报。《附列资料(四)》:在“减税性质代码及名称”栏选择“01129914购买增值税税控系统专用设备抵扣增值税”；第2栏“本期发生额”填写本期发生的费用金额，第3栏“本期应抵扣税额”，第4栏“本期实际抵扣税额”填写本期应抵扣的金额元。
个别企业《减免税申报明细表》栏1“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”被锁定，网上申报无法录入，需要直接到主管税务局办税服务厅前台进行维护。
2.一般纳税人取得的高速公路通行费发票抵扣进项税额如何填写申报表？
答：需要填写《附列资料(四)》，主表和《附列资料(二)》。103010，应在第8栏“其他”中分别填列金额和可抵扣进项税额；对应税额应在主表“进项税额”第12栏反映。103010本项目金额和可抵扣进项税额需分别填入第30栏相应栏目。
3.企业接受境外单位提供的应税服务，取得代扣代缴增值税一般缴款书进行抵扣。申报单上这个免赔额应该怎么填？
答：《进项结构表》，主表和《附列资料(二)》都要填。103010应填写第7栏“代扣代缴完税凭证”的输入数据；主表第12栏“进项税额”应统一填写当期可抵扣进项税额合计；103010应在第11栏“6%税率的进项”对应的栏号中填写本项目的金额和税额。(本栏数据填写完毕后，第1栏“合计”对应的栏号会自动计算，以包含本栏数据)。另外，本项金额不必填写第12、13、14、15栏，只需填写第11栏，允许第12栏、第13栏、第14栏、第15栏。
以上内容是三项抵扣进项税申报表的填写方式。由于资料比较复杂，建议交给专业人员比较好。工商一站式财税服务平台，为创业者提供财税服务，解决企业财税各类问题。详情可咨询：4008088201。
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