公司股东变更需要交税吗公司负利润,公司股东变更要交税吗-交多少-
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- 发表时间：2023-05-12
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股东变更需要交税吗？公司股东变更需要纳税的问题，要分具体情况。一般情况下都要交税，也有一些特殊情况可以免税。两者有一些区别，适用范围也不一样。那么接下来小编就为你解答。
一.基本概念
股权转让是指公司股东依法将其持有的股份转让给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权的一种常见方式。中国《公司法》规定，股东有权以合法方式转让其全部或部分出资。
二。股权变更应支付的税费
股权转让双方按万分之五的税率缴纳印花税。股权转让所得，股东为自然人的，按照20%的税率缴纳个人所得税，法人股东的，按照25%的税率缴纳企业所得税。
1.购买股权的A人只需按交易价格缴纳印花税，为0.5%；
2.股权出售方B以超过其初始投资额的价格出售的，差额部分按“财产转让所得”按20%的税率征收个人所得税(小于或等于其初始投资额的，不缴纳所得税)，并按成交价缴纳印花税，0.5 依据：在所得税法和印花税条例规定的转让期间，通过挂牌发生的其他费用。比如上市时交了1万元的交易费，目前在国内这1万元是不能抵扣所得税的。
3.股权转让双方应按实际成交额缴纳印花税。签订转让合同后，印花税由双方到企业所在地的地方税务局缴纳，并持完税证明到工商局办理股权变更手续。
4.股东出售他们的股权。一般来说，公司股权没有变化，企业一般不用缴纳所得税。
三。个人所得税的缴纳方式
1.根据《个人所得税》第六条第五款和《个人所得税法实施条例》第二十二条规定，个人股权转让的应纳税所得额是股权转让所得减去财产原值和合理费用后的余额，实际上是指个人股东因股权转让而获得的利润，或者只有在溢价转让的情况下，才需要缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或者折价转让，不存在缴纳个人所得税的问题。此外，根据《个人所得税法》第三条第五款规定，个人股权转让所得个人所得税税率为20%。
2.个人股东股权溢价转让的，个人所得税的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费)20%=应纳个人所得税。四。特殊情况法律还规定了不需要纳税的特殊情况。1994年、1996年、1998年，中华人民共和国财政部、国家税务总局联合发布《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》号文件，规定对个人转让上市公司股份取得的所得，暂免征收个人所得税。
以上小编为您总结了关于公司股东变更需要缴税的相关内容。涉及到它的基本概念，缴税的一般流程，个人所得税的缴纳方式，特殊情况下不需要缴税的表格。在纳税的一般过程中，股东分为自然人和法人。他们交的税不一样，所以希望注意区别。
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