营改增对金融企业的影响,营改增对金融业的影响分析论文
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- 发表时间：2023-05-12
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2016年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中明确表示，今年将全面实施营改增。5月1日起，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。至此，营改增步伐基本覆盖所有行业，四年营改增大战即将结束。
金融部门改革的话题被广泛讨论。然而，由于金融部门的特殊性，金融部门的改革进程是缓慢的。就缴纳营业税的传统金融业而言，主要存在以下几个方面的问题：
首先，业务的复杂性
中国金融业由三大部门主导：银行、保险和证券。这三个板块的业务和产品的复杂性导致了行业收益率的不稳定性。以银行业为例。银行的理财产品、基金、期货、保险等产品受市场影响较大，对市场因素之外的其他因素也比较敏感。甚至许多产品的收益率也受到全球经济的巨大影响。因此，确定某个产品的收益率并不容易，我国的流转税税率也是根据整个行业的收益率和市场情况来确定的。因此，由于业务和产品的复杂性，在确定税率和征收方式时存在不可忽视的问题。
第二，技术和资金的投入
我国金融体系复杂，信息化程度高，适应了营业税含税的特点。增值税的特点是对增值额征税。因此，要彻底、全面地改革营改增，就必须对整体制度进行修改或优化。同时，如上所述，收益率的不确定性也导致了增值额的不确定性。因此，不仅需要大量对复杂金融产品有深入了解的金融专业人士，还需要大量对系统和数据进行整理和分析的专业工作，对信息系统进行修改和匹配的资金投入可能不可小觑。
3.演绎链的连续性
中国共产党第十二次全国代表大会国务院进行了全面的营改增，其目的是避免一些行业的改革导致一些企业重复纳税。如营业税纳税企业取得的增值税应税服务或应税货物，不能抵扣增值税，导致相关服务或产品含有增值税成分的，要缴纳营业税。比如，缴纳增值税的企业，取得未营改增企业提供的服务或产品，不能抵扣进项税。所以缴纳的增值税自然包含了营业税。因此，全面推进营改增，消除上述情况造成的企业重复征税，确保所有企业实际税负只减不增。但是，由于金融行业产品和客户的特殊性，企业无法取得相关发票或者取得相关发票却无法凭票抵扣税款，并不是所有都可以避免的。因此，在金融业实施营改增是一个世界性难题。因此，即使在国际上，也认为没有办法真正实施增值税，完善金融业的抵扣链条。
四。税收征收方式的确定
理财产品的运作一般会考虑很多因素，不仅是产品本身的收益率，还要考虑市场的风险补偿和未来的通货膨胀，一般理财产品的运作周期也很长。因此，金融产品或服务的收益率不仅包括产品本身的增值，还包括一些隐性收益，如风险补偿、未来通胀补偿等。此外，在长期资产运营过程中，上述要素可能会发生重大变化。因此，金融产品或服务的增值税既不能控制增值环节，也不能控制增值额
由于增值税属于税外，营改增后，如果不能通过涨价转嫁税负，就按照6%的税率计算。价税分离后，原来的100元可确认收入，5.7元就变成了增值税，即计入收入的部分减少了5.7%。但在购买部分应税服务时，由于可以抵扣进项税，所以取得增值税专用发票后计入成本的部分也会减少，企业成本的最终降低主要受进项税抵扣和营改增实施、管理增值税发票的人力增加等成本的影响。
只交增值税的增值部分，税基小。在全额抵扣的大背景下，可以降低企业的税负。但对于金融行业来说，营改增比其他行业复杂得多。繁杂的费用项目导致纳税困难，这是合理扣除的关键。营改增后，很多企业的财务人员都没有办法从扣税入手。更让人感到无奈的是，除了国税系统，社会培训薄弱，营改增好的培训班屈指可数。据悉，作为一家提供银行业分行业改革培训的机构，高顿将从3月底开始在全国范围内推出银行业改革应急课程，这对许多金融机构来说无疑是一场“及时雨”。
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