高新企业所得税汇算清缴优惠政策,高新企业企业所得税优惠
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- 发表时间：2023-05-12
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高新技术企业所得税汇缴中不容忽视的税收优惠
国家对高新技术企业给予了一系列税收优惠，数量大，范围广，内容相对复杂。因此，准确执行这些税收优惠政策对提高高新技术企业所得税汇算清缴水平至关重要。一是高新技术企业资格复审期间税收优惠政策是否有效。对国家支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。按照规定，高新技术企业应在资格到期前3个月内申请复审。那么，高新技术企业资格审核期间的税收优惠是否有效呢？比如某企业的高新技术企业证书显示发证时间为2008年12月16日，资格有效期为发证之日起三年，即2008年12月16日至2011年12月15日。并且税收优惠资格自认定年度起三年内有效，即2008年1月1日至2010年12月31日。因此，在复审期间，企业的税收优惠资格有效期实际上已经到期。但根据《高新技术企业资格复审期间预缴公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第4号)，在企业通过复审前，在其高新技术企业资格有效期内，仍暂按15%的税率预缴当年的企业所得税。二是劳务派遣人员是否计入员工总数。高新技术企业享受低税率优惠的条件之一是，具有大专以上学历的科技人员占职工总数的30%。企业普遍遇到的问题是，员工总数是否包括劳务派遣工？103010第六十六条规定，劳务派遣一般在临时性、辅助性或者替代性工作岗位实施。所谓辅助，即可以使用劳务派遣工的岗位必须是企业的非主营业务岗位；替代是指只有在正式员工暂时离职无法工作的情况下，劳务派遣公司才能派一个人临时替代；临时性的，即劳务派遣期限不得超过6个月。所以一般情况下，劳务派遣人员不计入员工总数。但如果形式上是劳务派遣，实质上是员工，则应计入员工总数。第三，研发费加扣除口径。企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用，不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，扣除50%的研发费用；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。R & ampd项目是高新技术企业资格认定的依据。然而，当享受R & amp费用扣除时，要正确区分R & amp高新技术企业费用和研发费用扣除口径；费用扣除，以避免过多计算研发费用。费用扣除。这些差异包括四个方面。一是人员劳务费附加扣除仅包括研发人员的工资、薪金、奖金、津贴和补贴。d人员。除上述内容外，高新技术认证还包括与研发相关的其他费用。人员的基本社会保险费用、公积金补贴、外部研发人工费；d .企业支付的人员以及与其受雇或受雇于研发部门有关的其他费用；d费用。二是加计扣除中的直接投入包括材料、燃料、动力等成本，以及专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺设备的开发制造成本。除上述内容外，高新技术认定还包括试制产品的检验费用、用于研发活动的仪器设备的简单维护费用等。第三，扣除的折旧费和长期待摊费用只包括工具的折旧费或租赁费
需要提醒的是，新所得税法取消了原所得税法中关于技术咨询、技术服务、技术培训、技术承包等技术性劳务收入免征所得税的规定。企业只能从技术转让收入中享受税收优惠，这与技术开发收入不同。根据技术合同法，技术合同分为几种类型：技术转让、技术开发、技术咨询和技术服务。对于企业来说，凡是企业享受技术转让收入减免税的合同，都必须经过省科技局或商务厅的确认，由省科技局或商务厅确认合同性质，并出具确认证明。因此，企业在签订合同时，应根据不同的行为签订不同的合同，并采用不同的模板合同进行识别。就税务机关而言，税务人员不仅要根据技术确认证书确定交易合同是否属于技术转让，还要确定企业合同的内容。
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