增值税加计抵减科目设置，增值税加计抵减有哪些
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- 发表时间：2023-05-12
一般情况下，有增值才会加税，没有增值就不会加税。增值税是流转税，由消费者承担。那么如何设置增值税账户呢？什么是完整的会计分录？
增值税会计科目设置
1.一般纳税人企业：应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“应交增值税”两个二级明细科目。
2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目应设置九栏。分别是：进项税、已缴税、减免税、销项税、进项税转出、转出多缴增值税、出口退税、内销产品出口抵减、转出未缴增值税。
3.未缴增值税明细科目：核算月末企业从“应交增值税”明细科目转出的未缴增值税和多缴增值税。目的本科目期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
4.小规模纳税人：设置“应交税金——应交增值税”科目即可。
完成增值税会计分录
1.采购商品时，会计分录如下：
借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税)
贷项：应付账款/库存现金/银行库存
2.销售商品时：
借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等。
贷：主营业务收入应交税金——，应交增值税——(销项税额)
3.如果发生材料管理损失：
借：未决财产的损益
贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(转出进项)
4.月末结转应交增值税时：
借：应交税金——应交增值税{销项-(投入-转出的投入)}
贷：应纳税款不是——，增值税没交。
5.下月初缴纳增值税后：
借：应交税金——，未交增值税。
贷：银行存款
有哪些关于增值税的常见问题？
增值税的概念
1.增值税是指以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为基础征收的一种流转税。
2.增值税是价外税，有加才征税，没加就不征税。
3.增值税税种包括生产增值税、收入增值税、消费增值税和消费增值税，征税范围包括销售(含进口)货物和提供加工修理服务。
减免税会计分录
借：应交税金——应交增值税——减免税
贷：营业外收入33，354减免税
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