退回的企业所得税怎么做账务处理，企业所得税退回的税款怎么做账
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- 发表时间：2023-05-12
企业所得税汇算清缴是财务从业人员的一件大事。企业所得税涉及事项多，难免有差错。因计算错误可能多缴的企业所得税，也可能比计算的税额多缴。退回以前年度企业所得税的会计处理，税务局应该怎么做？
上年度返还企业所得税的会计处理
1.如果多缴税款是指由于汇算清缴错误而多缴纳的企业所得税：
1.多缴多退的企业所得税数额较大的，
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税。
借：上年损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及2005年提取的法定公积金和法定公益金的调整。
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2.多退少补的企业所得税额较小的，
借：应交税费——应交企业所得税
贷项：所得税
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税。
二、如果多缴的税款是指实际缴纳的所得税大于汇算清缴计算的应纳企业所得税：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税。
去年企业所得税汇算清缴后退回的款项应该如何进行会计分录？
计算并结清已返还的所得税，冲减所得税费用。由于它是小企业的会计准则，因此可以在将来根据适用的法律将其转换为当年的利润。建议根据原预提已付分录做对方分录：
1.收据和返回(注意：不是税收优惠，而是最终的结算和支付)。借：现金(或银行存款)贷：应交税费-所得税(如果是财务软件，建议按正常方做负数，即做负数借方)。如果你的应计所得税是正确的，那么这一步就足够了。
2.如果你的应计所得税与最终汇算不一致，则冲减，并作出分录：应交税金-所得税贷方：所得税费用(如果是财务软件，建议按正常方作负数，即作负数借方)。所得税费用抵消的金额可能与退款金额不完全相同。注意这方面的区别。举个例子，去年你计提10万，实际交了11万。现在，
3.将上述所得税费用转入本年利润。借：所得税费用贷：本年利润(因为是财务软件，建议做分录：借：本年负利润贷：负所得税费用)
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