工程施工预付账款会计分录，预付建筑工程款会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
一.收入核算
1.收到预付款时。
借：银行存款
贷项：预收账款
应交税费-应交增值税-销项税额
2.工程竣工结算时。
借：预收账款/应收账款
贷款：工程结算收入
3.结转收入
借：主营业务收入
贷款：主营业务成本
管理费用
销售成本
财务费用等。
借方或贷方：本年利润。
二、成本核算
1.发生的合同成本
借：工程建设-合同成本
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
2.发生的材料成本
借：制造费用/原材料
3.支付人工成本
借：工程建设-人工成本
贷款：现金(或应付工资等。)
4.产生的机械费用
借：工程建设-机械使用费
应交税费-应交增值税(进项税)(指租赁)
贷款：银行存款(或累计折旧等。)
5.发生的其他直接费用。
借：工程建设-其他直接费用
贷款：银行存款(或现金等。)
6.收入和成本在月末确认
借款：主营业务成本(根据当期确认的合同成本)
建筑3354合同毛利(反挤压)
贷款：主营业务收入(根据当期确认的工程结算收入)
7.工程竣工决算后，应冲减“工程结算”和“工程建设”科目，冲减后“工程建设”和“工程结算”科目余额为零。
企业建造合同完成，工程建设和工程结算结算完毕时
借：工程结算(根据累计账面余额)
贷款：工程建设
三。税务会计
1.月底结转增值税。
借：应交税费-应交增值税(销项税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税)
应交税费-应交增值税(预付增值税)(预付2%)
应付税款-未付增值税(一般税)
2.下个月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税(一般计税)
3.同时为一个项目支付印花税。
先累算：
借：税金及附加(也可以做明细税)
贷：应纳税额为——城市维护建设税。
应交税金——地方教育附加
应交税金——教育费附加
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