所得税汇算清缴会计分录，缴纳上年度所得税汇算清缴的分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业所得税按季申报时，实际上是预缴。因为年度结束后，企业需要缴纳和汇算清缴企业所得税。在这样的情况下，企业能多能少的弥补。
所得税费用汇算清缴的会计分录如何处理？
企业在清算所得税费用后需要补税时，借记“上年损益调整”，贷记“应交税金——应交所得税”。
企业支付这部分税款时，借记“应交税金——应交所得税”，贷记“银行存款”。同时，企业需要根据实际情况调整未分配利润。
企业纳税后，肯定会影响企业的未分配利润。我们需要通过“利润分配-未分配利润”科目结转“以前年度损益调整”。
当然，以上主要是关于需要交税的业务。但是企业多长时间纳税还是会有特例的。这种情况很少见，毕竟企业不会轻易多出钱。
如果企业确实多交了税，企业可以做相反的分录。对于企业来说，这是一件积极的事情，也是一件消极的事情。
支付清算时除了“利润分配-未分配利润”还有哪些科目需要调整？
企业调整以前年度损益时，不仅会涉及“利润分配-未分配利润”科目，还会涉及“盈余公积”科目的调整。
对于企业来说，在获得利润的情况下，需要先提取法定盈余公积，再结转未分配利润。
当然，盈余公积项下除法定盈余公积外，还有任何盈余公积。法定盈余公司在企业盈利时需要退出。但任何盈余公积法都没有强制要求，企业可以根据自己的实际情况提取。
由于企业的利润在汇算清缴时受到影响，自然会影响“盈余公积”科目。当然，如果企业没有提前公积金，这方面就不涉及了。
企业所得税最终汇算清缴也可以计入当期损益！
对于企业来说，并不是说所有缴纳的税款都需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
对于一些涉及金额较大、对企业影响较大的案件，肯定需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
比如公司的一个项目有重大问题；公司的重大投资，导致巨额亏损等。
但在一些涉及金额不大且对企业没有影响的情况下，企业可以将这部分已缴纳的所得税费用直接计入当期损失，即可以通过“所得税费用”直接计算。
在这种情况下，企业完成汇算清缴后，财务报表中的相关项目可以直接作为当期期初数，无需调整。
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