进口货物增值税和关税计算公式，进口海关增值税计算公式
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
为了保护国内市场，各国通常通过征收商品税来提高进入国内市场的商品的价格，从而降低其在中国的竞争力。
根据规定，中国纳税人从国外购买货物要缴纳关税和增值税。如果是应税消费税，他们也要缴纳消费税。如果直接用进口车，也要交车辆购置税。
如何分别计算？
一.关税
税额=关税价值关税税率
关税价值=货物抵达中国卸货前的运费、保险费及其他相关费用。
一般情况下，上述费用按照实际发生或应付的费用计算。其中，进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，保险费=(运费)0.3%
二。进口环节消费税
消费税税目是正枚举，只有进口消费税税目中的商品需要缴纳消费税。
由于消费税是价内税，所以需要用有消费税的商品价格税率来计算。由于进口货物没有直接销售价格，消费税应根据应税价值的进口构成计算。
组成计税价值=(完税价格)/(1-消费税税率)。这个计税值也作为增值税和车辆购置税的计税依据。
需要注意的是，由于消费税不仅按从价税率征收，还按从量定额和复合征收。如果是按数量计征的应税消费品，直接按照进口货物数量消费税固定税率计算，不进行价格分组。如果是复合征收，就要在分子上加上计算出的定额税，形成计税值。即组成计税价值=(海关完税价格，海关进口数量消费税固定税率)/(1-消费税比例税率)。
三。进口环节增值税
增值税应纳税额=成分应税价值增值税税率
如果货物不需要缴纳消费税，可以直接按照(海关完税价格)税率缴纳。
四。车辆购置税
车辆购置税采用比例税率，统一为10%。
进口非自用不需要缴纳车辆购置税，但自用的，车辆购置税的应纳税额=应税价值10%。
那么如果你遇到“进口车自己用”的问题，你会做吗？
例如：
某增值税一般纳税人进口一辆汽车，供总经理办公使用，进价100万元，运抵我国关境前发生的运费和保险费共计5万元。假设关税税率为30%，消费税税率为20%。
然后：
1、关税=(100 5)30%=31.5万
2.组成计税值=(105 31.5)/(1-20%)=170.63万。
3.增值税=170.6313%=51.19万元。
4.消费税=170.6320%=34.13万。
5.车辆购置税=170.6310%=17.06万。
我自己的总结难免有疏漏。有不对的地方请批评指正。谢谢你
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