外资企业有什么税收优惠，外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率
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- 发表时间：2023-05-12
引言：外商投资企业所得税法部分内容解读。完整的政策文件挺多的，大部分大家看完就清楚了。其中一些需要着重解释。以下内容由边肖整理，为您解答这个问题。
外商投资企业所得税法部分内容解读
外商独资企业应该缴纳个人所得税还是企业所得税？
根据《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下简称企业)为企业所得税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业和合伙企业不适用本法。
根据国发[2000]16号：国务院决定，自2000年1月1日起，停止征收个人独资企业和合伙企业的企业所得税，对其投资者的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
但根据《个人独资企业法》第四十七条规定，外商独资企业不适用本法。由于《个人独资企业法》不适用于外商独资企业，所以无法对外商投资企业征收个人所得税，只能征收企业所得税。
结论：外商独资企业应缴纳企业所得税。
工会经费、职工教育经费和福利费。
外资工会经费、职工教育经费和福利费三项扣除标准分别为工资总额的2%、1.5%和14%。其中，工会经费和职工教育经费是可以计提的，即可以税前扣除，不需要支付，但福利费不能计提，只能报销。其中部分可在工资总额14%的限额内税前扣除，超出部分不得税前扣除。
这三项费用的规定看似与内资相似，但本质上差别很大。中外工会经费税前扣除不需要《工会专用缴款书》，内资是必须的。这个《工会专用缴款书》的收购费用是拟拨工会经费的40%(苏州市总工会回复，40%上交上级工会，60%留在企业)。江苏的职工教育费扣除限额是工资总额的2.5%，而国内福利费是按照工资总额的14%计提，可以税前扣除。
保险费。国〔1999〕709号规定，外商投资企业和外国企业按照我国现行税法的有关规定，为职工缴存了医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金和其他基金(以下简称三项基金)。企业存放的这些资金可以在计算企业所得税前支付。
《外商投资企业所得税法》部分内容解读，专业的人做专业的事，外行人不看干巴巴的政策文件，但财务人得了解一下。会计学校只讲一点。如有疑问，欢迎咨询。
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