企业股权转让税收问题，关于转让股权税收问题
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
一、自然人股东
1.个人所得税
税目：财产转让所得
税率：20%
公式：应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%
2.印花税
税目：产权转移证明
税率：万分之五
优惠：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况和宏观调控需要，在税额50%以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。
注：作为缴纳股权转让税的自然人，从增值税的角度来说也是小规模纳税人。因此，纳税人应关注本省相关印花税减免政策及有效期，最大限度享受国家减免政策。
3.增值税
自然人转让未上市公司股权不属于增值税征税范围；
自然人股东转让的上市公司股份免征增值税。
二。法人股东
1.企业所得税
企业股权投资转让损益=股权投资收益-股权投资成本
注：被投资企业向投资者支付的分配款项超过被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积但低于投资者投资成本的，视同收回投资，冲减投资成本。
2.印花税
税目：产权转移证明
税率：万分之五
优惠：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况和宏观调控需要，在税额50%以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。
注：作为缴纳股权转让税的自然人，从增值税的角度来说也是小规模纳税人。因此，纳税人应关注本省相关印花税减免政策及有效期，最大限度享受国家减免政策。
3.增值税
金融商品转让应当缴纳增值税。
1.销售额的确定
一笔交易：销售额是卖价减去买价后的余额。
多笔交易：金融产品转让存在正差额或负差额时，销售金额为盈亏平衡后的余额。
注：抵销后如有负差，可结转至下一纳税期间，以抵销下一期间转入金融产品的销售额。但如果年末仍有负差，则不能结转，结转到下一个会计年度。
2.税率
纳税人一般6%:不允许开增值税专用发票。
30%的小规模纳税人：只能开普通发票。
4.增值税
土地增值税：转让的股权以土地使用权、地上建筑物及附着物为主要形式的，征收土地增值税。
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