留抵税额退回会计分录，收到增值税增量留抵退税的会计处理
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
一般纳税人有免税额时会计处理应该怎么做？
一般纳税人有免税额的话，这个月的进项有免税额的话，不需要多交账户的增值税，只交账户的，不需要处理进项税。
预提税是累积的，可以在随后的月份用销项税抵扣，没有时间限制。
认证的进项税没有销项税，但是销项税可以从上个月的总进项税中扣除，直到下个月。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
(此处增加了一个小程序，请在今日头条客户端查看。)计提进项税冲减以前年度欠税的会计处理。
问：目前我公司保留了进项税，但在自查过程中发现以前年度缴纳的增值税少了。现在我们打算用留存进项税来抵前几年的欠税。账目怎么处理？我们公司的未缴税款少于免税额度。
答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条规定，纳税人使用进项税额抵扣增值税欠税时，应当按照下列方式核算：
(1)所欠增值税大于期末留抵税额的，借记期末留抵税额红字“应交税金3354应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金3354应交增值税未交”科目。
(二)增值税欠税金额小于期末免税额的，根据增值税欠税红字，借记“应交税金3354应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金3354未交增值税”科目。
根据上述规定，你公司应根据增值税欠费红字，借记“应交税费3354应交增值税(进项税)”科目，贷记“应交税费3354应交增值税未交”科目。
进项税抵扣怎么处理？
一般纳税人有免税额的话，这个月的进项有免税额的话，不需要多交账户的增值税，只交账户的，不需要处理进项税。
1.结转进项税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税)
2.结转销项税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税)
贷款：应交税费-应交增值税(从未付增值税中转出)
3.结转时应缴纳增值税(即收入和销售额之间的差额):
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。
4.实际支付时。
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
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