关于个税手续费返还的5大问题，个税手续费返还需要缴税吗
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- 发表时间：2023-05-12
个人所得税的手续费收入是否缴纳增值税？这个问题一直困扰着我们。今天老会计就通过一个例子告诉你这是怎么回事。
1.代扣代缴个人所得税取得的手续费收入需要申报增值税吗？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，经纪服务是指各类经纪、中介、代理服务。包括财务代理、知识产权代理、货物运输代理、报关代理、法律代理、房地产代理、职业介绍、婚姻代理、记账代理、拍卖等。
因此，企业代扣代缴个人所得税取得的手续费属于增值税征收范围，应按业务辅助服务——经纪代理服务征收增值税。
例如
我是一般纳税人，办税费退税额10600元。这种收入需要缴纳增值税吗？要交的税怎么算？
(1)企业需要为个人税费收入缴纳增值税。
(2)计税：折算成免税收入=10600/(16%)=10000元，这笔办税手续费的退税要缴纳的增值税为10000 * 6%=600元。
2.个税手续费的退还比例是多少？
根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(2019)11号第三条第一款规定，税务机关按照法律、行政法规的规定，按照不超过所扣缴税款的2%支付手续费，单个扣缴义务人每年最高支付金额为70万元，超过部分不予支付。
法律、行政法规对手续费比例有明确规定的，按照规定的比例执行。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款支付2%的手续费。根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》号文件(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第61号)第十七条规定，扣缴义务人按规定扣缴的税款，每年应缴纳2%的手续费，不含税务机关、司法机关检查或责令扣缴的税款，故不受70万元上限限制。
三。手续费计算基数
手续费的计算比例已经确定，那么基数乘以2%如何确定？有人说2020年的年度税务结算还没完成。如何确定扣缴税款总额？其实没那么复杂。个税代扣手续费与年度汇算清缴没有直接关系。可以直接以扣缴单位2020年1月1日至12月31日实际缴入库的个人所得税额为依据。事实上，这个数据在2021年1月就得到证实。
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