企业交的所得税怎么做会计分录，企业所得税会计分录-
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- 发表时间：2023-05-12
根据有关规定，小规模纳税人、供热企业等。可以免征企业所得税。那么所得税减免的会计处理应该怎么做呢？如何做会计分录？让我们用会计网来了解一下吧！
所得税减免怎么处理？如何做会计分录？
1.如果没有收到主管税务机关的减税批复，应先补缴，预提所得税的会计分录如下：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
收到退税后：
借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
2.如果你已经获得主管税务机关的批准，你不需要做所得税的分录。所得税减免怎么处理？如果企业处于减半征收企业所得税期间，则按照减半征收的税额，其会计分录如下：
在每季度末计算应预缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
预缴所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
年末计算补缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
年末结转本年利润时：
借：本年利润
贷项：所得税
企业所得税减免如何进行会计分录？
案例描述：
企业所得税300元的，减征或免征100元，实际缴纳到200元。那么会计分录呢？
借：所得税费用200元
贷：应纳税额—— 200元应纳企业所得税(减80元不需要录入)
付款时：
借：应交税金——应交企业所得税200元
留：银行存款200元。
免征企业所得税的企业有哪些？
根据有关规定，下列企业可以免征企业所得税：
小规模纳税人
符合条件的捐赠单位或个人用于扶贫
供热企业
文化企业
边缘茶叶生产企业
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