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结转本月应缴纳的增值税会计分录，期末结转增值税分录

　　增值税是一种流转税，是对在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物的单位和个人，以货物或者应税劳务、应税服务的增值额以及进口货物的完税价格为计税依据，实行税款抵扣制度。

　　在一般计税方法下，增值税=销项税-进项税。进项税转出。企业提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务的，还可以享受进项税加计扣除的优惠。简易计税方法下，不能抵扣进项税，增值税=不含税销售额*征收率=含税销售额/(1征收率)*征收率。

　　增值税的一般计税方法、会计分录

　　当购买行为发生时：

　　借：原材料、库存商品等。

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷款：应付账款、银行存款等。

　　当销售行为发生时：

　　借：应收账款、银行存款等。

　　贷款：主营业务收入、其他业务收入等。

　　应交税费-应交增值税(销项税)

　　月末应缴纳的增值税：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷项：应交税费-未交增值税

　　这里要注意：如果当期进项税额大于销项税额，将不进行账务处理；借记应纳税额-未缴增值税，贷记应纳税额-应交增值税(转出未缴增值税)月末转出多缴增值税的会计分录。

　　每月增值税支付：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　简易计税方法下增值税的会计分录

　　简易计税方法下，进项税不能抵扣，发票全额计入资产。

　　当购买行为发生时：

　　借：原材料、库存商品等。

　　贷款：应付账款、银行存款等。

　　当销售行为发生时：

　　借：应收账款、银行存款等。

　　贷款：主营业务收入、其他业务收入等。

　　应付税款-简单的税款计算

　　每月增值税支付：

　　借：应交税费-简单计税

　　贷：银行存款


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