增值税每个月需要计提吗，增值税是否需要计提
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- 发表时间：2023-05-12
企业是否免征增值税是会计核算中常见的问题，而增值税是流转税的一种，以周转过程中产生的增值税为计税依据。本文就企业是否需要对免征增值税进行税收计提做了相关介绍，大家一起来了解一下吧！
如果免征增值税，企业需要计提税款吗？
答：企业免征增值税，不需要计提税款。
1.小规模纳税人季度经营收入不足9万的免征增值税。同时免除附加税。
2.内资企业的增值税需要缴纳附加税。附加税是城市按增值税的7%计算的城建税(县城按5%计算)；按3%计算教育费附加，一般包含城建税；按2%计算地方教育附加。对于基于增值税的增值税附加税，在增值税减免的情况下，无需计提和缴纳。
小微企业增值税会计分录如何免税？
1.当取得每月销售收入时，会计分录如下：
借：应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目。
应交税金——应交增值税
根据机构所在地城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率，计算计提城市维护建设税和教育费附加：
借：税和附加费
贷：应交税费——，应交城市维护建设税。
应交税金——应交教育费附加
应交税金3354应缴纳地方教育费附加。
2.季度申报且满足增值税制度规定的增值税免税条件时，会计分录如下：
借：应交税金——应交增值税
贷款：营业外收入
3.季度末，当满足增值税制度规定的增值税免税条件时，将该季度计提的城市维护建设税和教育费附加冲回，作相反会计分录：
借：税金及附加(红字)
贷：应交税费——城市维护建设税(红字)
应交税费——应交教育费附加(红字)
应交税金3354应交地方教育费附加(红字)
小微企业增值税免征所得税吗？
答：免征增值税需缴纳企业所得税。
因为增值税是在价格之外计算的，所以免征的增值税对企业的损益没有影响。因此，需要将免征的增值税转为营业外收入，重新纳入利润表计算缴纳企业所得税。
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