异地预缴增值税会计分录怎么做，异地预缴增值税计入什么科目
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- 发表时间：2023-05-12
营改增后，在一定条件下，建筑业需要预缴增值税。那么你对建筑业异地预缴增值税的会计处理了解多少呢？涉及哪些政策法规？下面就让我们跟随边肖会计网一起来看看吧！
建筑业异地预缴增值税账户如何办理？如何做会计分录？
一是一般纳税人跨市(地级)提供建筑劳务，计税适用一般计税方法。然后使用总价和价外费用扣除分包款后的余额，在施工劳务发生地预缴税款后，按照2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报。
可从会计2016年22号文件相关规定中获取。上述情况，应设置应交税费科目——预缴增值税。其会计处理如下：
异地支付：
借：应交税费-预收增值税
贷：银行存款
申报时：
借：应交税费-未付增值税
贷：应交税费-预缴增值税
二是对跨市(地级)提供建筑劳务的一般纳税人，适用简易计税方法时，销售额为“取得的总价和价外费用扣除分包货款后的余额”。在施工劳务发生地预缴税款后，按照3%的征收率计算税额，并向当地主管税务机关办理纳税申报。
根据2016年22号文的相关规定，上述情况，在硬顶中设置了应纳税额科目——简易计税。其会计处理如下：
异地支付：
借：应交税费-简单计税
贷：银行存款
注：申报纳税时，请填写附表(四)抵扣税款表，以抵扣预缴的增值税。
三、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑劳务，适用简易计税方法纳税。其销售额是“扣除已支付的分包合同后的总价和价外费用的余额”。应纳税额按3%的税率计算。在建筑劳务发生地预缴税款后，纳税人需要向当地主管税务机关完成纳税申报。
根据2016会计22号文件的规定，上述情况应设置应交税费-应交增值税科目，其账务处理如下：
异地支付：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
注：申报纳税时，填写申报表中21行“本期预缴税金”以抵扣预缴的增值税。
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