结转多交增值税会计分录怎么做，年末增值税结转分录有哪些

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发表时间：2023-05-12

　　多缴增值税和未缴增值税的会计处理

　　为分别反映增值税一般纳税人欠缴增值税和待抵扣增值税的情况，确保企业按时足额缴纳增值税，避免企业用上月欠缴的增值税抵扣下月未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税金”科目下设置“未缴增值税”明细科目，每月末计算从“应交税金3354应交增值税”科目转出的当月未缴或多缴增值税；同时在“应交税金3354应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”栏目。月末，企业计算当月应交增值税，借记“应交税金3354应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金3354未交增值税”科目；对于当月多缴的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金3354未交增值税(从多缴增值税转出)”科目。结转后，月末“应交税费3354未交增值税”科目余额反映企业未交的增值税。值得注意的是，企业当月缴纳的增值税仍用“应交税金3354应交增值税(已交税金)”科目核算；当月缴纳以前月份未缴纳的增值税，通过“应交税金3354未交增值税”科目，不通过“应交税金3354应交增值税(已交税金)”科目。未缴增值税通常没有金额，用于计算企业未缴或多缴的增值税。

　　知识拓展：上月有准备金的情况下，本月应交增值税如何计算？

　　上期保留不影响会计分录，但月末结转时，应交税费会有两种结果。本月应交增值税以上月留成计算时，应按“本期应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上期留成进项税额”公式计算。也就是你要查看明细账中的销项税、进项税和余额。代入公式计算本月应缴纳的增值税。

　　计算结果显示了两种情况，即：

　　 1.如果最后的答案是否定的，那就不用交税了。可以作为下个月的留成税。

　　 2.如果最后的答案是肯定的，那么你需要交税。月末，进行相应的增值税分录，如下所示：

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷款：应交税费-未交增值税

　　到下个月，你就可以报税了。

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