小规模纳税人每季度开票，小规模纳税人专票是当月申报吗
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- 发表时间：2023-05-12
小规模纳税人季度增值税申报前，需要登录税控设备，系统会自动复制纳税申报表。目前小规模纳税人的增值税申报与一般纳税人相同，在进行小规模纳税人季度增值税申报和小规模纳税人申报时，应注意以下五项：
1.小规模纳税人季度申报和一般纳税申报一样，只有抄完税才能正常申报。未使用税控设备复印纳税申报表的纳税人不能进行网上申报。因此，小规模纳税人按季申报时，应及时纳税。
2.小规模纳税人按季申报增值税时，应先准确填写申报表，符合系统比对规则后才能正常申报。如果申请比对失败，网上申请系统会提示纳税人比对不符原因，引导纳税人修改申请数据后再提交申请。纳税人需要根据系统提示准确修改申报数据，满足系统比对后才能正常上传申报数据；纳税人通过正常比对后，即可正常清卡解锁。纳税人经反复核实不能正常申报的，可携带税控设备、增值税申报表、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
3.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时，应分别按照3%和5%的征收率，在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏填写“本期数”对应栏目。小规模纳税人季度申报完成后，应再次登录开票软件，在税控系统中查询是否及时清卡。
4.转移登记的小规模纳税人如何申报？按月申报的一般纳税人，符合重新登记条件的，重新登记后按季度纳税。重新登记当月仍按一般纳税人有关规定进行纳税申报，次月改为简易计税、按季缴纳。例如，转移登记日期为2018年7月10日，按照一般纳税人相关规定，仍在2018年7月申报到期。2018年8月起改为简易计税，按季缴纳。
5.根据规定，已转移登记的纳税人在转移登记日之前已开具增值税专用发票的，可以在转移登记后自行开具增值税专用发票。但重新登记的纳税人销售其取得的不动产需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关提出申请。注册纳税人按照征收率自行开具增值税专用发票后，通过简易计税方式填写小规模纳税人申报表。
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