增值税月末结转完整会计分录，月末结转本月应交增值税分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
增值税新政策实施后，很多小伙伴对增值税的保留有疑虑。那么，年末需要结转增值税留抵吗？结转的会计分录怎么写？
增值税年末需要结转吗？
1.年末应交税金——和应交增值税下的其他明细科目余额转入转出未交增值税明细科目，假设为贷方余额，再转入应交税金3354未交增值税科目。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
借：应交税金——应交增值税——销项税额
借：应交税费——应交增值税——转出进项税额
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税转出。
2.进项税、销项税等税款结转后，假设未缴纳的增值税账户余额由出借人转出，再进行结转。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
贷：应交税金——，未交增值税。
明年年初，缴纳年初未缴纳的增值税。
借：应交税金——，未交增值税。
贷：银行存款
总结：对于税款结转的录入，可以年末结转一次，也可以按月结转一次。结转后，应交增值税(进项税、销项税、进项税转出等)相关栏目无余额。).除预留税额外，增值税列有借方余额。(应交税费3354应交增值税3354转出未交增值税)
增值税新政策：退税
含义：增值税一般纳税人为货物(劳务、不动产、无形资产、服务，下同)支付的相关款项的余额，其中进项税额不能全部从销项税额中抵扣。理论上可以称之为国家对企业的债务。
1.2011年，重大集成电路项目企业因采购设备而获得的税收优惠开始返还；
2.2016年，大型客机和大型客机发动机研制项目税收优惠开始允许退税；
3.2018年，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业；d将实施退税。
4.2019年4月1日开始试行一般纳税人(符合条件)留抵退税。
5.2019年6月1日，部分先进制造业已经开始放宽退税条件。
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