企业所得税汇算清缴缴纳的税款怎么做会计分录，所得税汇算清缴怎么做会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
A公司生产企业一般纳税人，2019年会计利润1200万元，无税收优惠政策。已申报季度预缴企业所得税300万元。企业所得税汇算清缴涉及的业务如下：
(1)2019年因会计差错，主营业务转让成本100万元。
(二)2019年计提资产减值准备80万元。
(3)2019年因非法经营，被主管部门�？�20万元。
假设没有其他会计和税务调整。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
1.对于企业(1)，会计和税法都需要调整。
借：100万库存商品
贷：以前年度损益调整(2019年主营业务成本调整)100万元(如适用《小企业会计准则》，可直接计入当期“主营业务成本”)
2.对于业务(2)，是税法和会计上的暂时性差异；当业务本身不作会计分录，涉及企业所得税处理时，需要确认“递延所得税资产”；税法的计税依据确定后，再进行扣除。
3.对于商业(3)，是税法和会计的永久区别；业务本身不做会计分录，涉及所得税收入，所以直接确认2019年的“所得税费用”(《企业会计准则》使用“以前年度损益调整”科目进行追溯处理)。
计算并清除应计分录
借：以前年度损益调整(如适用《小企业会计准则》，可直接计入当期“所得税费用”)30万元(即“税法与会计共同调整100万元”、“税法与会计永久差异20万元)；200,000 25%)
递延所得税资产(如适用《小企业会计准则》，可直接计入当期“所得税费用”)20万元(即“税法及会计暂时性差异80万元”)；800,000 25%)
贷款：应交税费33，354，应交所得税50万。
申报条目
借：应交税金——应交所得税50万元
贷款：银行50万。
结转利润分配(小企业会计准则无需作为本分录，上述主营业务成本和所得税费用可纳入本年处理)
借：上年损益调整70万。
贷：利润分配——未分配利润70万。
如果最终结算涉及多缴退税，上述计提、支付(退回)和结转分录可以冲正。
涞源：草木财税
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