什么是递延所得税资产通俗易懂，常见的递延所得税资产
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
案例：某电器公司2014年利润总额100万元，计提预计负债10万元。——产品质量保证；2015年利润总额200万元。今年支付了去年计提的10万预计负债，不多不少，没有产生新的预计负债。假设没有其他调整。
2014年，应计了100，000英镑的估计负债。
借：销售费用10
贷项：预计负债10
2015年预计负债实际支付10万。
借：预计负债10
贷：银行存款10
姜戈会计：2014
根据会计准则，应纳税收入=100万英镑
按会计准则计算的所得税费用=100 * 25%=25万；
100，000预计负债计入销售费用，但税法不承认该费用，所以
根据税法标准应纳税所得额=100 10=110
按照税法标准应纳的企业所得税=110*25%=27.50
差异分析：按税法规定，25000元比按会计核算多缴，以后25000元按税法规定比按会计核算少缴。
2014年会计分录
借：所得税费用25.00
递延所得税资产2.50
贷：27.50应纳企业所得税。
姜戈会计：2015
根据会计准则，应纳税收入=200万英镑
按会计准则计算的所得税费用=200 * 25%=50万；
根据税法标准，虽然已支付的10万元在2015年没有形成损益，但在本年度应该减少，所以
根据税法标准应纳税所得额=200-10=190
按税法标准应纳企业所得税=190*25%=47.50
差异分析：按税法比按会计少缴25000元，刚好是2014年底。
2015年会计分录
借：所得税费用50
贷：47.50应纳企业所得税。
递延所得税资产2.50
四川会计汇总：2014年会计确认所得税费用25万，实际缴纳企业所得税27.5万；2015年会计确认所得税费用50万，实际缴纳企业所得税只有47.5万。这就是所谓的可抵扣暂时性差异，可以在以后年度抵扣，即预计会导致经济利益的流入。根据资产的定义，属于递延所得税资产。
什么是递延所得税资产通俗易懂，常见的递延所得税资产推荐内容：
- 调查公司注册流程详解,如何注册一家调查公司
- 请问在北京市注册家族公司的地址怎么找？
- 益阳注册新公司去哪里注册（益阳市公司注册指南）
- 翟叔注册公司（办理公司注册需要注意的事项）
- 范县公司注册效果（解读范县的企业注册状况）
- 袁婷婷注册公司（详解注册公司的流程和注意事项）
- 绍兴公司注册电话（提供绍兴公司注册联系方式）
- 珠海公司注册电话查询,珠海公司注册所需资料
- 绿化苗木公司注册（绿化苗木公司注册流程详解）
- 罗湖注册公司哪家好（罗湖注册公司服务排行榜）
- �？谧⒉峁驹趺窗炖�,�？谧⒉峁拘枰男┎牧�
- 申请北京旅行公司注册需要提供哪些材料？
- 石景山国企注册公司注册流程及所需时间？
- 石家庄的公司能在北京设立分支机构吗？
- 重庆马来公司注册流程,重庆公司注册需要哪些材料
