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计提增值税交增值税分录，计提增值税所得税分录

　　知道小规模纳税人计提缴纳增值税的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计核算不健全、不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税人。对于小规模纳税人，在提取和缴纳增值税时，应如何进行会计分录？

　　小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录

　　购买材料时

　　借：原材料等。(含税，成本中包含增值税)

　　贷款：银行存款等。

　　销售商品时

　　借：银行存款等。

　　贷款：主营业务收入

　　应交税金——应交增值税

　　缴纳增值税

　　借：应交税金——应交增值税

　　贷：银行存款

　　一般纳税人计提和缴纳增值税的会计分录

　　购买的商品

　　借：库存商品等。

　　应交税费——应交增值税(进项税)

　　贷款：银行存款等。

　　销售商品

　　借：应收账款等。

　　贷款：主营业务收入

　　应交税金——应交增值税(销项税额)

　　当月应付未付增值税

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金——，未交增值税。

　　未缴纳的增值税在次月缴纳时

　　借：应交税金——，未交增值税。

　　贷：银行存款

　　支付当月增值税。

　　借：应交税金——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　应纳税额是多少？

　　企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳其经营收入的各种税费。应纳税款按权责发生制原则确认和计提，在未缴纳前暂时留在企业，形成负债(应上缴国家但尚未上缴的税款)。企业通过应交税费科目反映各项税费的缴纳情况，并根据应交税费项目进行明细核算。

　　应交税费属于债务科目，登记贷款人应交的各种税费，登记借款人交纳的各种税费，期末贷方余额反映未交的税费；如果期末借方余额反映多缴或未付的税款。


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