增值税筹划的方法，增值税税收筹划的方法
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- 发表时间：2023-05-12
1.纳税人的计划。增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人基本税率为17%，小规模纳税人征收率一般为3%。因此，纳税人在纳税前，可以先确定哪个税率对自己有利，然后根据规定为一般纳税人和小规模纳税人创造条件，成为对自己有利的增值税纳税人。
2.利用税收优惠政策减轻税收负担。增值税有很多优惠政策，包括减免税、即征即退、先征后返、先征后返等。纳税人在纳税时可以充分利用这些优惠政策，达到节税的目的。增值税购买行为的策划。购买行为属于服务业中的代理行业，如果同时满足三个条件(一是受托方不垫付资金；第二，卖方开具发票给委托方，受托方将发票转交给委托方；三、受托方按照销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结算货款，并额外收取手续费)。营业税改征增值税，税率为5%。所以有代购业务的纳税人要尽量满足这三个条件，这样才能按照营业税而不是增值税来缴税。
3.增值税委托行为的策划。代销行为有两种：销售差价代销和佣金代销。前者征收增值税，后者征收营业税。差价率(差价率=(售价-进价)/售价)大于29.41%时，按提成缴纳5%营业税，税负较轻；当差价率小于29.41%时，差价代销的税负较轻。
4.商业零售企业从供应商那里选择合理的收费方式，以达到节税的目的。零售企业在向供应商收费时，可以以进场费、上架费等名义提前收取大部分费用。在预估销售额的基础上，再在一个销售周期结束后，按照销售额或销售量的一定比例收取剩余的少量费用。这样，大部分费用只需缴纳5%的营业税，少量需缴纳17%的增值税。
5.促进利润的税收筹划。一般工商企业的促销方式分为三种：打折促销、实物赠送、现金返还。考虑到各种税收因素，在促销方式的选择上，打折促销是最划算的；实物赠送次之，返还现金最不划算。
6.运费的税务筹划。如果企业有主要运输企业销售货物的车队，车队可以独立出去，成为二级法人运输子公司，使货运收入由缴纳增值税变为缴纳营业税，从而达到节税的效果。
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