流动资金是指企业什么所需要支出的资金，流动资金主要包括
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
固定流动性是“非固定流动性”的对称。流动资金是指企业按正常需求核定占用并实行定额管理的流动资金，主要包括储备资金、生产资金、附属生产单位的产成品资金、已完工程应收账款和储备资金等。
固定营运资金审计的内容：
1.储备基金
2.生产资金
3.成品资金
固定营运资金审计要点：
1、账、账相符及盈亏原因；
2.材料合格价格是否相称，是否有降级、报废及其原因；
3.固定流动资金占用与资本额度缺口的程度和结构是否合理，是否存在积压、呆滞、积压现象及其原因；
4.物资的采购、承包、验收、储存、接收、销售、定价等业务管理是否合法，有无差错或弊端。
非固定营运资金是指企业不确定其定额的那部分营运资金。如现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期投资等。工业企业。这部分流动性受到了国家规定的结算纪律和现金管理制度的限制；有的企业根据是否有剩余资金进行投资；在实际管理工作中，也很难据此计算其正常的资本要求。因此，它们不再受配额和配额管理。为了维护财经纪律，提高流动资金的利用效果，还应加强对非固定流动资金的管理，揭露其不合规的赊销和逾期应收款项，检查短期投资的投资效益。
非固定流动性的特征：
1.由于阶段生产过程中缺乏直接联系，数量不稳定，不方便批配额。
2.由于这部分资金主要是流通中的，比如结算资金、货币资金等，量不会太大。但由于易受市场变化影响，往往具有较大的波动性，有时金额也会较大。目前这部分资金比过去大大增加，而且有增加的趋势。这就是我们目前要重视非固定流动资金管理的原因。
3.对于这部分资金，国家并不从源头上保障，主要靠企业调动内部资源，吸收一些临时贷款。这部分资金一般没有固定来源，但有一定的对比关系，如发出商品和结算贷款、应收应付等。
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