个税手续费返还企业所得税汇算清缴，收到个税手续费返还怎么做账
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
员工的税一般由企业代扣代缴。它在企业员工的税收征管中起着关键作用。对于企业来说，可以说是一石多鸟的事情。为企业员工代扣代缴税款，既方便了员工，也为国家税务工作做出了贡献。
同时，企业还取得了员工工资税前扣除证明。当然，企业为国家代扣代缴税款，还是可以得到一些补偿的。但是，企业在拿到退税款时，还需要进一步的财务处理。
个人税费退税的会计处理
对企业进行退税后，企业需要将这部分退税作为已取得的收入处理。由于企业收到的个人手续费算作企业的收入，这部分退税要缴纳增值税和企业所得税。不仅如此，一些地方还要求企业向税务机关开具发票。
企业收到个人税费退税后，不要认为这部分退税。企业接收后，不需要特殊处理。我们要明白，作为一个独立的核算机构，无论企业收到什么名义的款项，都需要在企业的账上显示出来。不仅如此，企业在获得现金收入的同时，也不能忘记与税收相关的待遇。
手续费退税计入什么科目？
我在《作为财务人员我们应该知道，退回的个税手续费计入什么科目》文章中也已经详细解释了企业退税应该包括哪些科目。
简单来说，我们一般企业收到个税手续费退税后，可以直接计入“其他收入”科目；如果企业会计准则是基于小企业会计准则或者企业会计制度，那么收到的个税费用退税款可以直接计入“营业外收入”科目。
手续费退税增值税税率是多少？
企业收到个税费用退税后，需要根据企业实际情况计算这笔退税的增值税。
具体来说，如果企业是一般纳税人，企业在收到个人税费退税款后计算增值税时，适用的增值税税率为6%。胡举例说，财税公司是一般纳税人。2021年，共收到1.06万份退税。然后胡说财税公司这部分收入要交的增值税=10600/(1 6%)*6%=600。
如果企业是小规模纳税人，企业在收到个人税费退税后计算增值税时，适用的增值税税率为3%。胡举例说，财税公司是小规模纳税人。2021年，胡称财税公司收到退税款10600元。然后胡说，财税公司对这部分收入要缴纳的增值税=10600/(1 3%)*3%=308.74。
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