企税年度汇算清缴步骤，年度汇算清缴缴纳企业所得税账务处理
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-12
知道所得税年终汇算清缴的会计分录吗？
今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。
企业所得税汇算清缴时，可通过以前年度损益调整和利润分配科目核算。那么所得税年终汇算清缴的会计处理呢？
所得税年终汇算清缴的会计分录
1.按月或按季度计算应预缴的所得税额：
借方：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3.4月30日前预缴的税款应扣除全年应纳所得税额，正数为应纳税额：
借：上年损益调整
贷：应交税费-应交所得税
4.在年度汇算清缴中缴纳应纳税款：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润。
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算的年度应纳所得税少于预缴税款：
借：应交税费-应交所得税(其他应收款-多交的应收所得税)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润。
借：上年损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-多交的应收所得税)
9.多缴的所得税不予退还，用于抵扣下一年度的预缴所得税；
借方：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-多交的应收所得税)
什么是所得税费用？
所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是一个损益科目；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在‘暂时性差异’。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。
利润分配是怎样的？
利润分配是指国家与企业、企业与企业之间，按规定对企业实现的利润总额和在一定时期内(一般为年度)从合营企业获得的利润进行分配。
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