企业所得税汇算分录怎么写，企业所得税税款分录
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- 发表时间：2023-05-12
企业所得税的会计分录有哪些是会计工作中常见的问题，也是进入会计行业的人必须掌握的重点内容。企业所得税是对纳税人取得的所得征收的。
企业所得税会计分录汇总
1.按月或按季度计算应预缴的所得税额：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税。
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3.4月30日前预缴的税款应扣除全年应纳所得税额，正数为应纳税额：
借：上年损益调整
贷：应交税金——应交企业所得税。
4.在年度汇算清缴中缴纳应纳税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳上一年度所得税的会计分录
借：上年损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
代扣代缴企业所得税会计分录
借：管理费用(或其他费用)
贷款：应付款(其他应付款或应付账款)
借：应付账款
贷：应交税费——应交企业所得税。
企业所得税应纳税所得额的计算方法和缴纳周期
什么是企业所得税和个人所得税？
企业所得税：企业所得税是指对我国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人的所得应纳税，包括劳务、股息、销售货物等所得。
个人所得税：简称个税，是指国家对本国公民、居住在本国境内的个人和境外个人从本国取得的收入征收的一种税。征收方式包括预提税征收方式和自行申报税征收方式。
两者的区别：企业所得税和个人所得税没有必然联系。企业所得税是对企业的净利润按照一定比例征收的税，而个人所得税是对个人所得征收的税。
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