进项税额转未交增值税会计分录，增值税月末进项大于销项的结转会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
未缴增值税属于应交税金二级明细科目，那么未缴增值税贷方有余额时该怎么办？会计人员平时做账也会遇到这个问题。下面就让我们跟随边肖会计网一起来看看吧！会计学的很快！非常有用！
未缴纳增值税贷方余额如何处理？
计提增值税时，处理如下：
借：应交税费-转出未交增值税。
贷项：应交税费-未交增值税
缴纳增值税时，处理如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
总结：一般情况下，应交税费-未交增值税贷方余额表示当月已计提增值税但未缴纳。注意，假设已缴纳前期税款，但企业未记录银行借方凭证。那么可能会出现一种情况，应交税费——未交增值税的余额一直在出借人的账户上。
假设是小规模纳税人，增值税账户只有一个贷方申报销项税额。如果实际每月付款被记入借方，余额就没有了。
转出未缴增值税有余额怎么办？如何做会计分录？
如何转出未缴增值税会计分录？
1.月末，企业应将当月应交增值税由应交税金-应交增值税转入未交增值税。其会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款：应交税费-未交增值税
2.月末，企业应将当月多缴的增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。其会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
3.月末，企业将应预缴的增值税(按一般纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务等项目及其他现行增值税制度)，由“应交税金——预缴增值税”科目转入“应交税金——预缴增值税”科目。其会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷款：应交税费-预付增值税
4.如果企业在当月缴纳上月应缴未缴的增值税，会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
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