税金及附加计税依据是应交增值税还是实际交的增值税，税金及附加与应交税费的区别 初级会计
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- 发表时间：2023-05-12
应交税金是负债类科目，是应交税务局的款项。债务人减少，贷方增加。税金及附加是损益科目，借方增加，贷方减少。
税和附加会计税-1。除了印花税(出现一个“水花”)之外，其他税项必须如图所示进行记录。应付税款& gt税和附加费。
计提时，借：税金及附加贷：应交税金。
支付时，借：应交税金，贷：银行存款。
印花税是税费之一，不需要预扣。实际支付时。
借：税费-印花税贷：银行存款
应交税金-超过税金及附加
如图所示，税务会计的应纳税额是a(增值税、企业所得税、个人所得税)以上的税金及附加，会计处理如下：
1.增值税(价外税，不影响当期损益)
购买商品或劳务时，借：原材料应交税金——应交增值税(进项税)贷：应付账款。
销售商品或劳务时，借：应收账款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)。
二。企业所得税(单独科目-所得税费用)
应计时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
支付时，借：应交税费-应交企业所得税：银行存款。
3.代扣代缴个人所得税(通过“应付职工薪酬”科目)
计提时，借：生产成本/管理成本/销售成本/合同取得成本/合同履行成本：支付职工薪酬。
支付时，应借：支付职工薪酬贷款：银行存款应交税费——应交个人所得税。
支付时，借：应交税金——应交个人所得税：银行存款。
所有税款-超过应付税款b
如图B(契税、车辆购置税、耕地占用税)，所有的税都大于核算应纳税额。企业实际支付时，直接计入相关资产成本或当期费用，与税务机关不存在清算问题，无需计提。因此不通过“应交税费”的核算，账务处理如下：
一、契税
借：固定资产/无形资产贷：银行存款
三。车辆购置税
借：固定资产贷：银行存款
四。耕地占用税
借：在建工程贷：银行存款
注：车更好——做了一件好事。
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