企业个税返还会计科目，个税返还的会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业可以获得税务机关代扣代缴税款2%的返还。那么，收到的手续费怎么核算？我必须支付增值税吗？可以分发给员工吗？给员工的时候需要交个税吗？我来一一给你解答。
税务机关返还的个人所得税手续费可由企业留存，或奖励给与支付工作相关的员工。
对于税务局返还给单位的个税手续费，企业需要按照现代服务业缴纳增值税，也要缴纳企业所得税。个人税费用于奖励个人，免征个人所得税，奖励费用可在企业所得税前扣除。
相关会计分录：
收到企业的退税：
借：银行存款
贷款：其他收入
应交税费-应交增值税(销项税)
用于奖励企业纳税人：
借：其他收入
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
相关税法规定：
退税费用需缴纳增值税。
请参考各地税务局的回复。
湖北国税：《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴税款取得的手续费是否缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》号(财税〔2016〕36号)规定，企业代扣代缴个税取得的手续费，应按“经济代理服务”征收增值税。
浙江国税：我公司每季度地税返还的税费需要缴纳增值税吗？
答：是的。营改增后，公司退还代扣代缴的个人所得税费用，按“其他现代服务业”缴纳增值税。
深圳国税：代扣个人所得税手续费返还。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税手续费返还按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。
厦门国税：退还代扣代缴个人所得税手续费，按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。
对个人奖励免征个人所得税。
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)二。以下收入暂免个人所得税：(五)个人按照规定通过代扣代缴手续费取得的代扣代缴手续费。
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