计提所得税增值税怎么写分录，计提税款会计分录怎么做
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
你知道应纳税额的会计分录吗？
今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。
税费是政府为了提供公共服务和公共财产，向个人或私营企业(法人)无偿收取金钱或资源的总称。会计人员遇到预提税费的处理，应该如何编制会计分录？
应计税费的会计分录
1.累计时：
借：税和附加费
贷：应交税费——应交城建税。
应交税金——应交教育费附加
2.付款时：
借：应交税费——应交城建税
应交税金——应交教育费附加
贷：银行存款
3.结转时：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
结转应付增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——，未交增值税。
纳税时：
借：应交税金——，未交增值税。
贷：银行存款
一般纳税人应纳税款如何处理？
1.用输入发票：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
应付账款等
2.用输出发票：
借：应收账款等。
贷款：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
同时，结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.结转本月增值税：
借：应交税金——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——应交增值税(未交增值税)
4.缴纳上月税费(银行扣款):
借：应交税金——应交增值税(未交增值税)
应交税费——应交城建税
应交税金——应交教育费附加
贷：银行存款
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