月末结转增值税分录，结转本年增值税的会计分录
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- 发表时间：2023-05-12
财务人员在平时工作中经常会遇到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转比较困难。增值税月底不能结转吗？会计处理怎么做？期末增值税结转如何进行会计分录？让我们用会计网来了解一下吧！
期末增值税结转的会计处理方法？如何做会计分录？
1.企业应将当月发生的未缴增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目。具体账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷项：应交税费-未交增值税
2.将本月已缴纳的增值税从应交税金-应交增值税转入未交增值税明细科目。其会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出时已交增值税)
3.本月增值税在当月缴纳时，会计处理如下：
借：应交税金-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4.上月到期的增值税在当月支付时，会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
5.应交税金-应交增值税期末借方余额反映未抵扣的增值税，应交税金-未缴纳的增值税期末借方余额反映多缴的增值税。贷方余额反映未付的增值税。
知识拓展：上月有准备金的情况下，本月应交增值税如何计算？
上期保留不影响会计分录，但月末结转时，应交税费会有两种结果。本月应交增值税以上月留成计算时，应按“本期应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上期留成进项税额”公式计算。也就是你要查看明细账中的销项税、进项税和余额。代入公式计算本月应缴纳的增值税。
计算结果显示了两种情况，即：
1.如果最后的答案是否定的，那就不用交税了。可以作为下个月的留成税。
2.如果最后的答案是肯定的，那么你需要交税。月末，进行相应的增值税分录，如下所示：
借：应交税费-应交增值税
贷款：应交税费-未交增值税
到下个月，你就可以报税了。
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