未达起征点减免增值税分录，未达起征点减免的增值税会计处理
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
对于小规模纳税人来说，增值税进项税虽然不能抵扣，但可以享受一般纳税人享受不到的优惠。
增值税小规模纳税人未达到起征点时，对应的增值税应如何处理？
作为小规模企业增值税纳税人，当月度或季度销售额未达到起征点时，实际减少的增值税需要结转至期末“营业外收入”。
具体来说，企业在实际开具月度或季度发票时，可以按照会计的要求进行财务报表的编制。期末企业发票总额不超过起征点时，可以结转不需要缴纳的增值税。
示例：
老虎财税公司是增值税小规模纳税人，增值税的申报方式为季报。据说老虎财税公司2022年第一季度的发票金额是10.1万元。老虎财税公司如何处理会计？
老虎财税公司实际开票时：
借：银行10100元。
贷款：主营业务收入10000元。
贷：应交税费-应交增值税1000。
季末，胡说财税公司实际开票金额没有达到阈值：
借：应交税金-应交增值税1000元。
贷款：营业外收入1000元。
小规模纳税人的起征点是多少？
企业为增值税小规模纳税人时，月开票额不超过15万，或者季度开票额不超过45万的，免征增值税。月15万或季45万是小规模纳税人的起征点。
企业为小规模纳税人时，未达到起征点的增值税免税优惠可自动享受，企业无需登记备案。
如果个体工商户也是小规模纳税人，也可以自动享受这一增值税优惠政策。
虽然小规模纳税人的发票金额没有达到起征点，但开具专用票时应该怎么做？
小规模纳税人季度发票金额不超过45万元的，可以免征增值税，但当发票金额包含增值税专用发票时，即使没有超过起征点，也要缴纳增值税。
当然，在这种情况下，小规模纳税人只需要缴纳增值税专用发票的增值税即可。
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