公司股权转让中的税收筹划，股权转让需要缴纳什么税种
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
股权转让涉及哪些税费？你指的是哪些法律条款？今天就来详细说说吧。
股东都是企业，公司转让增值税，企业所得税，印花税！
增值税
根据附件1 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第一条第五款第四项的规定：
商品转让是指转移外汇、证券、非商品期货等金融商品所有权的经营活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品及各类金融衍生品的转让。
因此，前述案例属于企业转让未上市公司股权，不属于金融货物转让，不属于增值税征收范围，不缴纳增值税。
工商所得税
根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(国税函〔2010〕79号)第三条：
企业转让股权收益的，应当在转让协议生效并完成股权变更手续时确认收益的实现。股权转让收入是指股权转让收入扣除为取得股权而发生的成本后的收入。企业在计算股权转让收益时，不得从被投资企业的未分配利润等股东留存收益中扣除可按股权分配的金额。
因此，前述案例中股权转让所得并入红红公司当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
印花税
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国务院令第11号)第二条，以下凭证为应税凭证
根据其附件《中华人民共和国印花税暂行条例》:“产权转让文件包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等的转让文件。按人，贴花按金额万分之五申请。”
根据《印花税税目税率表》(国税发〔1991〕155号)第十条规定：“‘财产所有权’转移凭证的征税范围为：经政府行政机关登记的动产、不动产所有权转移凭证，企业股权转让凭证。”
因此，印花税应按上述情况下的书面文件的金额计算缴纳。
综上，企业股东转让股权，企业持有未上市公司的，只计算年应纳税所得额，缴纳企业所得税和印花税；企业持有上市公司股份会涉及增值税。
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