差旅费补助是否缴纳个税，差旅补助是否缴纳个人所得税
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- 发表时间：2023-05-12
1.公司将及时以现金形式给出差在外的业务人员发放差旅补助。是工资吗？我必须交税吗？
这部分差旅补助是现金支付，不需要实际发票，但只要有出差的证据链，就可以免交个税和税前扣除。另外，这些差旅补助不属于工资薪金，不需要缴纳个税，也允许税前扣除。公司必须制定差旅费报销制度和标准，明确日常出差的差旅费补助标准。超过标准的，不能税前扣除，也不能免征个税。每月固定时间发放并由大家共同分享的大额差旅补助，如果是变相发放工资性补贴、津贴，应并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。
2.企业因不履行合同违约，支付对方个人违约金，是否需要代扣代缴个人所得税？
人获得的违约金自然不属于个人所得税项目，不需要代扣代缴个税。根据《个人所得税法》第二条的规定，下列个人所得应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入。
3.个人从证券公司股东账户取得的利息是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税函〔1999〕697号)第一条规定，“个人从证券公司股东账户取得的利息收入，按照个人所得税法律法规利息、股息、红利所得的应税项目征收个人所得税，税款由开立股东账户的证券公司代扣代缴，征管工作由地方税务局负责。
4.资本公积金转增股本需要缴纳个人所得税吗？
资本公积金转增股本是否征收个税视情况而定：情形一：股份制企业以股票溢价发行收益形成的资本公积金转增股本不属于股息或红利分配，不征收个人所得税。情形二：其他资本公积转增股本为股息、红利，依法征收个人所得税。根据《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)第一条规定，“股份制企业以资本公积金转增股本不属于分配股息或红利，个人取得的股本金额不作为个人所得，不征收个人所得税。
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