小规模不超30万减免增值税会计分录，小规模超过30万增值税分录
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- 发表时间：2023-05-12
【简介】:小规模纳税人，不同于一般纳税人，是指那些经营规模小、核算不健全的纳税人。本文回答了小规模纳税人增值税如何计算的问题。小规模纳税人增值税的征收率是3%，计算公式已经给大家列出来了。欢迎阅读。
小规模纳税人增值税如何计算？
增值税中小纳税人应纳税额的计算公式为：
应纳税额=销售额征收率(小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。)
对增值税小规模纳税人采取简易征收方式，增值税小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人业务规模小，会计核算不健全，很难按照增值税税率计税，用增值税抵扣进项税额。因此，执行建议的根据销售和征收率计算应纳税额的方法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%、4%调整为3%，不再设置工商税率。征收率的调整由国务院决定。
小规模纳税人的企业所得税如何计算？
财税〔2019〕13号《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》二。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家未限制或禁止的行业，同时符合年应纳税所得额低于300万元、从业人数低于300人、资产总额低于5000万元三个条件的企业。
职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。职工人数和总资产指标应根据企业全年季度平均水平确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季度初值和季度末值)2
年平均值=每个季度的年平均值之和4
年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为一个纳税年度，确定上述相关指标。
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