贸易型公司出口退税要求，外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
例如：2006年5月，一家外贸公司从一家日用化妆品公司购买了1000盒化妆品用于出口。增值税专用发票注明的价格为100万元，进项税额为17万元。款项已通过银行存款支付。本月货物已全部出口，价格为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的证件齐全。这款化妆品的消费税税率为30%，增值税退税率为13%。计算可退还的增值税和消费税，并准备会计分录。
出口收入=10001508=120万元。
应退增值税税额=100万 13%=13万元。
增值税=100万 (17%-13%)=17万-13万=4万元。
消费税应退税额=100万 30%=30万
(1)购买商品时：
借：100万元用于材料采购
应交税费-应交增值税(进项税)17万元
信用：银行117万元。
(2)货物入库时：
借：库存商品——库存出口商品100000贷：材料采购100000。
(3)对于出口销售：
借：应收账款120万元
贷款：主营业务收入33，354，出口销售收入120万。
(4)结转商品销售成本：
借：主营业务成本100万元
信用：100万元现货
(5)征退税率之间的差额，进项税额转出：
借：主营业务成本4万元。
贷：应交税费33，354，应交增值税(转出进项税)40，000。
(6)计算应收增值税退税：
借：其他应收款——应收出口退税(增值税)130000
贷：应交税金——，应交增值税(出口退税)130000。
(7)收到增值税退税后：
借：银行13万。
贷：其他应收款——，应收出口退税(增值税)130000。
(8)计算应收消费退税：元。
借：其他应收款——出口退税(消费税)应收30万元。
信用：主营业务成本30万。
(9)收到消费税退税后：
向银行借款：30万元
贷：其他应收款——出口退税(消费税)应收30万元。
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