小规模纳税人收入如何做分录，小规模收入如何做会计分录
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- 发表时间：2023-05-12
根据增值税处理方式的不同，企业可分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模增值税和一般税的会计处理还是有很大区别的。
小规模纳税人销售收入的会计分录
小规模纳税人实现销售收入并收到货款时，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入”和“应交税金——应交增值税”；销售商品未付款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税金——应交增值税”。
这里需要注意的是，小规模应交增值税没有明细科目。
由于小规模纳税的进项税不能抵扣，增值税科目的设置比一般纳税人简单很多。也就是说，小规模纳税人实现的销售收入增值税，就是企业需要缴纳的增值税。
小规模纳税人减免额的会计分录
对于小规模纳税人来说，月或季度销售额未达到起征点的，不缴纳增值税。
当然，无论小规模纳税人的月开票额还是季开票额，上述涉及销售收入的条目都无需更改。唯一需要改变的情况是减免增值税。
小规模纳税人增值税减免的录入比一般纳税人要简单得多。小规模纳税人减征或免征的增值税可直接计入“营业外收入”贷方。具体条目是：
借：应交税金-应交增值税(实际减少的增值税)
贷款：营业外收入(在盈利的情况下，需要缴纳企业所得税。)
无论是小规模纳税人还是一般纳税人的增值税减免，都不会涉及企业所得税的减免。也就是说，增值税可能减免，但企业仍需缴纳企业所得税。
适用于小规模纳税人的税率
1.增值税
小规模纳税人增值税征收率为3%。虽然小规模纳税人的征收率只有3%，远低于一般纳税人的13%，但由于一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人在实际税负上并不占优势。
因此，企业需要根据自己的实际经营情况，合理选择企业类型。
2.企业所得税
一般来说，小规模纳税人的企业所得税税率为25%。
当然，如果小规模纳税人符合条件，企业所得税实际税负可以降到2.5%。
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